Datos clave
- El impuesto de sociedades se cobra sobre el ganar (ganancia), no el precio total de venta.
- Usted sólo paga CGT cuando disponer de un activo, no mientras lo tengas.
- Cada individuo recibe un Monto anual exento de 3.000 libras esterlinas (2026/27) antes de que se devengue cualquier impuesto sobre las ganancias de capital.
- Las tasas del impuesto sobre la renta de las ganancias de capital son 18% (tasa básica) y 24% (tasa más alta) a partir del 30 de octubre de 2024 para la mayoría de los activos.
- Su vivienda principal suele estar exenta del impuesto sobre las ganancias de capital gracias a Alivio de residencia privada.
Cómo funciona el impuesto sobre las ganancias de capital al vender activos
El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) es un impuesto del Reino Unido que se cobra sobre las ganancias de capital. ganancia (o "ganancia") que se obtiene al enajenar un activo cuyo valor ha aumentado. Se aplica a la ganancia, no al precio total de venta, y solo se paga cuando se enajena el activo.[1]
El Impuesto sobre Sociedades (ISG) se aplica a personas físicas, fideicomisarios y representantes personales de personas fallecidas. Las empresas no pagan el ISG como tal, sino que pagan el Impuesto de Sociedades sobre sus ganancias imponibles, con normas ligeramente diferentes.[3]
Distinción clave: El CGT es un impuesto sobre capital Beneficios: ganancias extraordinarias por la venta de activos. Es independiente del impuesto sobre la renta, que cubre ganancia Ingresos como salarios, ganancias comerciales y alquileres. Ambos impuestos tienen diferentes tasas, deducciones y requisitos de declaración.
¿Qué activos están sujetos al Impuesto sobre las Ganancias de Capital?
El CGT puede aplicarse a la mayoría de los activos, incluidos:[2]
- Propiedad residencial (que no sea su vivienda principal)
- Propiedades en alquiler y para vacaciones
- Acciones y valores
- Activos comerciales, incluido el fondo de comercio
- Criptomonedas y activos digitales
- Posesiones personales valiosas con un valor superior a £6.000 (joyas, arte, antigüedades)
- Tierras e intereses sobre tierras
- Moneda extranjera (excepto para gastos personales)
Activos exentos del impuesto sobre las ganancias de capital
Ciertos activos están específicamente exentos del Impuesto sobre las Ganancias de Capital:[1]
- Su casa principal (a través del Alivio de Residencia Privada)
- Activos mantenidos en una ISA o pensión
- Bonos del gobierno del Reino Unido y bonos corporativos cualificados
- Posesiones personales (“bienes muebles”) por valor de £6,000 o menos
- Su coche (los vehículos motorizados privados siempre están exentos)
- Ganancias de apuestas, loterías y quinielas
- Indemnización por lesiones o daños personales
Consejo: Incluso las ganancias exentas deben ser rastreadas, porque las pérdidas en activos exentos también están exentas, lo que significa que no se pueden usar para reducir otras ganancias.
Cómo funciona el impuesto sobre las ganancias de capital: un ejemplo sencillo
El cálculo básico del impuesto sobre las ganancias de capital es sencillo:
| Paso | Descripción | Cantidad |
|---|---|---|
| 1 | Producto de la venta | £150,000 |
| 2 | Menos: costos permitidos (precio de compra + tarifas) | −£100,000 |
| 3 | Ganancia antes de exenciones | £50,000 |
| 4 | Menos: Importe anual exento (2026/27) | −£3,000 |
| 5 | Ganancia imponible | £47,000 |
| 6 | Impuesto sobre las ganancias de capital al 24% (contribuyente con tipo más alto) | £11,280 |
La tasa que paga depende de sus ingresos imponibles totales y del tipo de activo del que se deshizo. A partir del 30 de octubre de 2024, las tasas son del 18 % para los contribuyentes con tipo básico y del 24 % para los contribuyentes con tipo adicional y superior, sobre la mayoría de los activos.[1]
¿Qué se considera una disposición?
Una “disposición” a efectos del Impuesto sobre las Ganancias de Capital ocurre cuando usted:[2]
- Vender un activo
- Donar un activo (se utiliza el valor de mercado en lugar del producto de la venta)
- Intercambio o intercambiar un activo por otro
- Recibir una compensación (por ejemplo, un pago de seguro por un activo destruido o dañado)
- Un activo es perdido o destruido
Tú haces no Realizar una enajenación simplemente manteniendo un activo, incluso si su valor cambia significativamente. El impuesto sobre la renta de capital solo se activa por una enajenación efectiva.
El importe anual exento
Cada individuo tiene un Monto Exento Anual (AEA), una asignación libre de impuestos para ganancias de capital. Para 2026/27, el AEA es £3,000. Las ganancias hasta este monto en cualquier año fiscal están exentas de impuestos.[1]
Puntos clave sobre la AEA:
- No se puede trasladar: úselo o piérdalo cada año fiscal
- Cada individuo tiene su propio AEA: las parejas casadas y las parejas civiles tienen £3,000 cada una.
- La mayoría de los fideicomisos reciben medio la cantidad individual (1.500 libras esterlinas para 2026/27)
- Se redujo de £6.000 (2023/24) a £3.000 a partir de abril de 2024.
Tasas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) de un vistazo (2025/26)
| Banda del contribuyente | Tarifa estándar (a partir del 30 de octubre de 2024) | Alivio por enajenación de activos comerciales |
|---|---|---|
| Tarifa básica (ingresos hasta £37.700) | 18% | 10% |
| Tasa más alta (ingresos superiores a £37,700) | 24% | 10% |
| Tasa adicional (ingresos superiores a £125,140) | 24% | 10% |
| Fideicomisarios y representantes personales | 24% | 10% |
Antes del 30 de octubre de 2024, las ganancias con tipo básico sobre activos no inmobiliarios se gravaban al 10% y las ganancias con tipo superior al 20%. El Presupuesto de Otoño de 2024 ajustó todos los tipos de activos al 18%/24%.[1]
Declaración y pago del Impuesto sobre las Ganancias de Capital
La forma de informar el CGT depende del tipo de activo enajenado:[4]
| Tipo de activo | Cómo denunciar | Fecha límite de pago |
|---|---|---|
| Propiedad residencial en el Reino Unido | Declaración de bienes del CGT de 60 días a través de HMRC en línea | Dentro de los 60 días siguientes a su finalización |
| Todos los demás activos | Declaración de autoevaluación de impuestos (SA108) | 31 de enero después del final del año fiscal |
Si sus únicas ganancias de capital en el año fiscal están cubiertas por el Monto Anual Exento (ganancias totales de 3000 £ o menos para 2026/27), es posible que no tenga que declararlas en absoluto, a menos que también haya realizado enajenaciones con ingresos totales que superen cuatro veces el AEA (12 000 £).
Consejo: Si se deshace de una propiedad residencial en el Reino Unido obteniendo una ganancia, debe informar y pagar dentro de los 10 días. 60 días De haber completado su formulario de autoevaluación, no espere hasta que se le entregue. Presentarlo fuera de plazo conlleva sanciones.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el impuesto a las ganancias de capital en términos simples?
El Impuesto sobre las Ganancias de Capital grava las ganancias que se obtienen al vender, regalar o enajenar un activo, como una segunda propiedad, acciones o un negocio. Se paga impuesto sobre la ganancia (el incremento de valor), no sobre el importe total recibido.
¿Cuándo debo pagar el impuesto sobre las ganancias de capital?
Se paga el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT, por sus siglas en inglés) al vender un activo durante un año fiscal si las ganancias totales superan el límite anual exento (3000 £ para el ejercicio 2026/27). En el caso de propiedades residenciales en el Reino Unido, debe declarar y pagar el impuesto en un plazo de 60 días a partir de la fecha de la transacción. Para otros activos, debe declararlo en su declaración de la renta.
¿Pago el Impuesto sobre las Ganancias de Capital por mi vivienda principal?
Generalmente no. La Exención de Impuestos por Residencia Privada (PRR) exime del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) la ganancia sobre su vivienda principal, siempre que haya sido su residencia única o principal durante toda su propiedad. Puede aplicarse una exención parcial si alquiló parte de la vivienda o estuvo ausente durante ciertos períodos.
¿El CGT es lo mismo que el Impuesto sobre la Renta?
No. El Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) se aplica a las ganancias extraordinarias derivadas de la venta de activos, mientras que el Impuesto sobre la Renta (IR) se aplica a los ingresos ordinarios, como salarios, beneficios de autónomos e ingresos por alquiler. Las tasas del CGT suelen ser inferiores a las del Impuesto sobre la Renta, y ambos tienen umbrales y deducciones distintos.
Lecturas adicionales
- ¿Quién paga el Impuesto sobre las Ganancias de Capital? — individuos, fideicomisarios y quién está exento
- Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital (2026/27) — tablas de tarifas detalladas y cómo se aplican
- Monto anual exento — su asignación libre de impuestos en detalle
- ¿Qué se considera una disposición? — la lista completa de eventos de eliminación
- Cómo calcular una ganancia de capital — ejemplos resueltos paso a paso
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