Wichtigste Fakten
- 9 Monate Nach Ablauf des Geschäftsjahres müssen die Jahresabschlüsse beim Companies House eingereicht werden (bei privaten Unternehmen).
- 9 Monate und 1 Tag Nach Ablauf der Periode ist die Körperschaftsteuer zu entrichten.
- 12 Monate Nach Ablauf des Berichtszeitraums muss die CT600-Erklärung bei HMRC eingereicht werden.
- 12 Monate Nach Ablauf der Einreichungsfrist endet das Zeitfenster für Änderungen des CT600.
- Große Unternehmen müssen zahlen vierteljährliche Raten beginnend im 7. Monat (bzw. im 3. Monat bei sehr großen Unternehmen).
Fristen-Zeitplan
Die wichtigsten Termine für eine Standard-12-monatige Rechnungslegungsperiode werden relativ zu den Ende des GeschäftsjahresHier ist die vollständige Zeitleiste:[1][2][3]
| Frist | Wann | Was |
|---|---|---|
| Ende der Rechnungsperiode | Tag 0 | Der letzte Tag des Zeitraums, der von den Konten abgedeckt wird. |
| Companies House-Konten | 9 Monate nach Periodenende | Einreichung der gesetzlichen Jahresabschlüsse (private Unternehmen; 6 Monate für Aktiengesellschaften) |
| Körperschaftsteuerzahlung | 9 Monate und 1 Tag nach Ende der Menstruation | Zahlen Sie die Körperschaftsteuer an HMRC |
| CT600-Einreichung | 12 Monate nach Periodenende | Reichen Sie die Körperschaftsteuererklärung beim HMRC ein. |
| CT600-Änderungsfenster | 12 Monate ab Einreichungsfrist | Letzter Termin zur Änderung der Steuererklärung (d. h. 24 Monate nach Ende des Berichtszeitraums) |
| HMRC -Anfragefenster | 12 Monate ab dem tatsächlichen Einreichungsdatum | HMRC kann eine Untersuchung der Steuererklärung einleiten. |
| Frist für die Geltendmachung | 2 Jahre nach Periodenende (in der Regel) | Frist für die meisten Ansprüche auf Verlustrücktrag und Entlastung |
Rechenbeispiele für gängige Jahresendtermine
Die folgenden Tabellen zeigen die genauen Termine für die beliebtesten Jahresendveranstaltungen:[1][2]
Geschäftsjahresende: 31. März 2026
| Ereignis | Frist |
|---|---|
| Companies House-Konten | 31. Dezember 2026 |
| CT-Zahlung | 1. Januar 2027 |
| CT600-Einreichung | 31. März 2027 |
| Änderung CT600 | 31. März 2028 |
Geschäftsjahresende: 31. Dezember 2025
| Ereignis | Frist |
|---|---|
| Companies House-Konten | 30. September 2026 |
| CT-Zahlung | 1. Oktober 2026 |
| CT600-Einreichung | 31. Dezember 2026 |
| Änderung CT600 | 31. Dezember 2027 |
Geschäftsjahresende: 30. Juni 2026
| Ereignis | Frist |
|---|---|
| Companies House-Konten | 31. März 2027 |
| CT-Zahlung | 1. April 2027 |
| CT600-Einreichung | 30. Juni 2027 |
| Änderung CT600 | 30. Juni 2028 |
Geschäftsjahresende: 30. September 2025
| Ereignis | Frist |
|---|---|
| Companies House-Konten | 30. Juni 2026 |
| CT-Zahlung | 1. Juli 2026 |
| CT600-Einreichung | 30. September 2026 |
| Änderung CT600 | 30. September 2027 |
Ausrichtung am Geschäftsjahr: Viele Unternehmen wählen den 31. März als Geschäftsjahresende, um den Rechnungszeitraum mit dem Finanzjahr der Regierung (1. April – 31. März) abzustimmen. Dadurch wird vermieden, dass zwei unterschiedliche Körperschaftsteuerzeiträume gelten. Grundsätzlich ist jedoch jedes beliebige Geschäftsjahresende zulässig.[1]
Quartalsweise Ratenzahlungstermine (Großunternehmen)
Unternehmen mit einem Gewinn von über 1,5 Millionen Pfund (geteilt nach verbundenen Unternehmen) zahlen in vierteljährlichen Raten anstatt in einer einzigen Zahlung:[4]
| Unternehmensgröße | Teil 1 | Teil 2 | Teil 3 | Teil 4 |
|---|---|---|---|---|
| Groß (1,5 Mio. £ – 20 Mio. £) | 14. des Monats 7 | 14. des Monats 10 | 14. des Monats 13 | 14. des Monats 16 |
| Sehr groß (über 20 Millionen Pfund) | 14. des Monats 3 | 14. des Monats 6 | 14. des Monats 9 | 14. des Monats 12 |
Für ein großes Unternehmen mit Geschäftsjahresende am 31. März 2026 fallen die Ratenzahlungen auf folgende Termine: 14. Oktober 2025, 14. Januar 2026, 14. April 2026 und 14. Juli 2026.
Tipp: Richten Sie zu Beginn des Abrechnungszeitraums Kalendererinnerungen für jede Frist ein. Das Versäumen auch nur einer Frist kann Zinsen oder Strafgebühren nach sich ziehen. Software wie GoFile kann Ihnen dabei helfen, den Überblick über anstehende Verpflichtungen zu behalten und sich daran erinnern zu lassen.
Erste Rechnungsperiode nach der Gründung
Die erste Rechnungsperiode eines neu gegründeten Unternehmens beginnt mit dem Gründungsdatum und kann bis zu 18 Monate Für die Zwecke des Companies House gilt Folgendes: Für die Körperschaftsteuer beträgt die maximale Rechnungsperiode jedoch 12 MonateHMRC wird einen längeren Zeitraum in zwei Teile aufteilen.[1]
Für jede Periode gelten eigene Fristen (Zahlung, Einreichung usw.), sodass ein Unternehmen mit einer ersten Periode von 18 Monaten zwei Zahlungsfristen hat.
Häufig gestellte Fragen
Wann ist die Körperschaftsteuer nach Ende des Geschäftsjahres fällig?
Die Körperschaftsteuer ist innerhalb von neun Monaten und einem Tag nach Ende des Geschäftsjahres zu entrichten. Bei einem Geschäftsjahresende am 31. März 2026 ist die Zahlungsfrist der 1. Januar 2027.
Wie lange habe ich Zeit, das Formular CT600 einzureichen?
Das Formular CT600 muss innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres bei der HMRC eingereicht werden. Dies entspricht 3 Monaten nach dem Zahlungsziel.
Wann beginnen die vierteljährlichen Ratenzahlungen für große Unternehmen?
Große Unternehmen (mit einem Gewinn von über 1,5 Millionen Pfund) müssen ab dem 7. Monat des Geschäftsjahres vierteljährliche Raten zahlen. Sehr große Unternehmen (mit einem Gewinn von über 20 Millionen Pfund) beginnen mit der Zahlung im 3. Monat.
Wie lange habe ich Zeit, um eine CT600 zu ändern?
Sie können eine CT600 innerhalb von 12 Monaten nach dem Abgabetermin ändern, sodass Sie bis zu 24 Monate nach Ende des Geschäftsjahres Zeit haben, eine korrigierte Steuererklärung einzureichen.
Weiterführende Literatur
- Zahlungsfristen — die 9-Monats-und-1-Tag-Regel im Detail
- Einreichungsfristen — wann das Formular CT600 eingereicht werden muss
- Vierteljährliche Ratenzahlungen — das Ratenzahlungssystem für große Unternehmen
- Zinsen und Strafgebühren — Folgen des Versäumens von Fristen
- Rechnungsperioden — wie Rechnungsperioden für die Körperschaftsteuer funktionieren
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