Wichtigste Fakten
- Eine Gesellschaft gilt für die Zwecke des Companies House als ruhend, wenn sie … keine wesentlichen Buchhaltungstransaktionen während des Zeitraums.
- Für die Zwecke HMRC gilt ein Unternehmen als ruhend, wenn es nicht aktiv (keine Geschäftstätigkeit ausüben und keine Einkünfte erzielen).
- Du musst HMRC benachrichtigen dass das Unternehmen inaktiv ist; Inaktivität wird nicht automatisch angenommen.
- Ruhende Unternehmen tun nicht Sie müssen das Formular CT600 einreichen, während Ihr Unternehmen ruht, aber Sie müssen es trotzdem einreichen inaktive Konten (Formular AA02) beim Companies House.
- Wenn das Unternehmen den Handel wieder aufnimmt, müssen Sie reaktivieren Reichen Sie es innerhalb von 3 Monaten bei HMRC ein.
Wann ein Unternehmen steuerlich als ruhend gilt
Die Definition von „ruhend“ variiert leicht, je nachdem, ob man es mit Folgendem zu tun hat: Companies House oder HMRC:[1]
| Behörde | Definition von ruhend |
|---|---|
| Companies House | Im Geschäftsjahr gab es keine „wesentlichen Buchhaltungstransaktionen“. Ausgenommen sind die an das Handelsregister gezahlten Gebühren und die bei der Gründung ausgegebenen Aktien. |
| HMRC | Nicht aktiv – betreibt kein Gewerbe, bezieht keine Einkünfte (wie Miete oder Zinsen) und nimmt keine Steuervergünstigungen in Anspruch. |
Ein Unternehmen kann für Companies House ruhend sein, aber aktiv für HMRC (zum Beispiel, wenn sie Bankzinsen erhält). Prüfen Sie immer beide Definitionen.
Verpflichtungen gegenüber dem Companies House
Auch im ruhenden Zustand muss ein Unternehmen seinen grundlegenden Verpflichtungen gegenüber dem Companies House nachkommen:[3]
- Datei inaktive Konten (Formular AA02) jährlich – dies sind vereinfachte Bilanzkonten
- Datei a Bestätigungserklärung (früher jährliche Meldung) mindestens einmal alle 12 Monate
- Behalte die eingetragener Firmensitz Adresse aktuell
- Benachrichtigen Sie Companies House über alle Änderungen an Geschäftsführer oder Personen mit maßgeblichem Einfluss (PSC)
Ruhende Konten (AA02) Sie sind sehr einfach. Sie zeigen lediglich die Bilanz des Unternehmens (in der Regel nur das Aktienkapital und gegebenenfalls einen geringen Kassenbestand). Es gibt keine Gewinn- und Verlustrechnung, keinen Lagebericht und keine Notwendigkeit für eine Wirtschaftsprüfung.[3]
Mitteilung an HMRC , dass Ihr Unternehmen inaktiv ist
HMRC weiß nicht automatisch, ob ein Unternehmen inaktiv ist. Sie müssen Benachrichtigen Sie sie aktiv:[2]
- Schreiben Sie an HMRC oder nutzen Sie die Online-Dienst um ihnen mitzuteilen, dass das Unternehmen ruht
- Geben Sie das Datum an, an dem das Unternehmen inaktiv wurde.
- HMRC wird dann keine „Mitteilungen zur Abgabe“ von CT600-Erklärungen mehr versenden.
Sobald HMRC die Meldung über die Inaktivität akzeptiert hat:
- Du tust nicht Solange das Unternehmen ruht, muss das Formular CT600 eingereicht werden.
- Du tust nicht Sie müssen Körperschaftsteuer zahlen (es gibt keine zu besteuernden Gewinne).
- Das Unternehmen ist von der verbundene Unternehmen Zählen Sie für andere Konzernunternehmen
Tipp: Wenn Sie ein neu gegründetes Unternehmen noch nicht zur Körperschaftsteuer angemeldet haben (weil es noch nie geschäftlich tätig war), ist eine Anmeldung möglicherweise erst erforderlich, wenn das Unternehmen seine Geschäftstätigkeit aufnimmt. Ein Unternehmen, das noch nie aktiv war, muss HMRC nicht über seine Inaktivität informieren – es wird einfach nicht angemeldet.[4]
Reaktivierung eines ruhenden Unternehmens
Wenn ein ruhendes Unternehmen wieder den Geschäftsbetrieb aufnimmt oder Einnahmen erzielt, müssen Sie dies HMRC innerhalb von [Frist einfügen] mitteilen. 3 Monate ab dem Datum, an dem es aktiv wurde.[4] Nach der Reaktivierung kann das Unternehmen Reichen Sie Ihre CT600-Steuererklärungen online ein mit HMRC anerkannter Software.
In der Praxis bedeutet dies:
- Online-Registrierung zur Körperschaftsteuer (oder erneute Registrierung, falls das Unternehmen zuvor aktiv war).
- HMRC wird eine neue „Lieferaufforderung“ herausgeben, die das Formular CT600 erfordert.
- Das Unternehmen muss ab dem Reaktivierungsdatum CT600-Erklärungen einreichen und Körperschaftsteuer zahlen.
- Bei Companies House müssen Sie ab dem nächsten Einreichungsdatum von ruhenden Jahresabschlüssen auf vollständige Jahresabschlüsse umstellen.
Häufige Fehler
- Vorausgesetzt, der Ruhezustand erfolgt automatisch: Wenn Sie Ihre Geschäftstätigkeit einstellen, dies aber HMRC nicht mitteilen, werden weiterhin CT600-Mitteilungen versandt – und es werden Verspätungszuschläge fällig.
- Bankzinsen machen das Unternehmen aktiv: Selbst ein geringer Zinsbetrag auf dem Bankkonto einer ruhenden Firma bedeutet, dass sie für die Zwecke HMRC nicht mehr als ruhend gilt.
- Vergessen der Einreichungen beim Companies House: Ruhende Konten und Bestätigungserklärungen müssen weiterhin eingereicht werden – die Nichtbeachtung dieser Pflicht kann zur Löschung des Unternehmens führen.
- Die Auswirkungen der verbundenen Unternehmen werden nicht geprüft: Während eine ruhende Gesellschaft von der Zählung ausgeschlossen ist, wird eine aktive Gesellschaft, die fälschlicherweise als ruhend behandelt wird, nicht mitgezählt.
Häufig gestellte Fragen
Muss eine ruhende Gesellschaft eine CT600 einreichen?
Nein. Sobald Sie HMRC über den Ruhezustand des Unternehmens informiert haben, müssen Sie während dieses Ruhezustands keine CT600-Erklärung einreichen. Sie müssen jedoch weiterhin den Jahresabschluss des ruhenden Unternehmens beim Companies House einreichen.
Wie teile ich HMRC mit, dass mein Unternehmen ruht?
Sie müssen HMRC aktiv benachrichtigen, entweder schriftlich oder über den Online-Service, und dabei das Datum angeben, an dem das Unternehmen inaktiv geworden ist. Die Inaktivität wird nicht automatisch angenommen – ohne Benachrichtigung wird HMRC weiterhin CT600-Mitteilungen versenden.
Führt der Erhalt von Bankzinsen dazu, dass mein Unternehmen nicht mehr als ruhend gilt?
Ja. Für die britische Steuerbehörde HMRC gilt selbst ein geringer Betrag an Bankzinsen als Einkommensquelle und somit als aktiv, nicht als ruhend. Das Unternehmen müsste eine Körperschaftsteuererklärung (CT600) einreichen.
Was muss ich tun, wenn ein ruhendes Unternehmen wieder den Geschäftsbetrieb aufnimmt?
Sie müssen HMRC innerhalb von drei Monaten nach Wiederaufnahme der Geschäftstätigkeit benachrichtigen. Registrieren Sie sich (oder erneuern Sie Ihre Registrierung) online für die Körperschaftsteuer. Anschließend muss das Unternehmen die CT600-Erklärung einreichen und die Körperschaftsteuer entrichten.
Weiterführende Literatur
- Löschung und Auflösung — ein Unternehmen schließen, das man nicht mehr braucht
- Anmeldung zur Körperschaftsteuer — Was zu tun ist, wenn das Unternehmen den Handel aufnimmt
- Zugehörige Unternehmen — wie ruhende Unternehmen von der Zählung ausgeschlossen werden
- Anforderungen an die Unternehmensbuchhaltung — welche Abschlüsse beim Companies House eingereicht werden müssen
- Firmengründung & Steuern — Gründungsverpflichtungen und Verpflichtungen im ersten Jahr
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Quellen
- Ruhendes Unternehmen — GOV.UK
- Teilen Sie HMRC mit, dass Ihr Unternehmen inaktiv ist. — GOV.UK
- Führung einer GmbH: Jahresabschlüsse — GOV.UK
- Anmeldung zur Körperschaftsteuer — GOV.UK