Anmeldung zur Körperschaftsteuer

Wer muss sich registrieren?

Jede britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die aktiv muss sich für die Körperschaftsteuer registrieren. „Aktiv“ bedeutet, dass das Unternehmen eine der folgenden Maßnahmen ergriffen hat:^[1]

• Begonnen einen Geschäftsbetrieb oder Handel
• Haben Sie irgendwelche erhalten? zu versteuerndes Einkommen (z. B. Bankzinsen, Mieteinnahmen)
• Gekauft oder verkauft alle steuerpflichtigen Vermögenswerte

Wenn das Unternehmen ruhend (Da das Unternehmen noch nie geschäftlich tätig war und keine Einnahmen erzielt hat), ist keine Körperschaftsteueranmeldung erforderlich. HMRC kann sich jedoch nach der Gründung mit Ihnen in Verbindung setzen, um den Status des Unternehmens zu erfragen.

So registrieren Sie sich

Es gibt zwei Möglichkeiten zur Registrierung:^[1]

Option 1: Online registrieren (Empfohlen)

Nutzen Sie den Online-Service der HMRC unter gov.uk. Sie benötigen:

• Das Unternehmen Registrierungsnummer (aus der Gründungsurkunde)
• Der Gründungsdatum
• Das Datum, an dem das Unternehmen begann aktiv zu werden
• Das Unternehmen eingetragene Geschäftsadresse
• Der Art des Geschäfts (SIC-Code)
• Der Ende des Geschäftsjahres (Geschäftsjahresende)
• Einzelheiten zu jeglichen Geschäftsführer und Unternehmenssekretär

Option 2: Formular CT41G

HMRC sendet üblicherweise kurz nach der Firmengründung ein Formular CT41G an den eingetragenen Firmensitz. Sie füllen es aus und senden es mit den oben genannten Informationen zurück. Die Bearbeitung dauert länger als die Online-Registrierung.^[2]

Ihre Firmen-UTR

Nach der Registrierung sendet HMRC dem Unternehmen eine Eindeutige Steuerzahlerreferenz (UTR) — eine 10-stellige Zahl. Diese wird verwendet für:^[3]

• Einreichung Ihres CT600 Unternehmenssteuererklärung
• Herstellung Körperschaftsteuerzahlungen an HMRC
• Alles schriftlich Korrespondenz mit HMRC über die Steuerangelegenheiten des Unternehmens

Das Unternehmen UTR ist anders Von jeglicher persönlichen UTR, die ein Geschäftsführer möglicherweise für seine individuelle Selbstveranlagung verwendet. Halten Sie diese getrennt, um Fehler bei der Zahlungszuordnung zu vermeiden.

Was passiert nach der Registrierung?

Nach der Registrierung wird HMRC Folgendes tun:^[4]

1. Richten Sie das Unternehmen für die Körperschaftsteuer ein und stellen Sie die Steuererklärung aus. UTR
2. Sende eine „Zustellungsmitteilung“ eine Körperschaftsteuererklärung (CT600) nach Ende des ersten Geschäftsjahres
3. Erwarten Sie ein CT600-Rückgabe innerhalb von 12 Monaten nach Ende jedes Geschäftsjahres
4. Erwarten Körperschaftsteuerzahlung innerhalb von neun Monaten und einem Tag nach Ende jeder Rechnungsperiode

Selbst wenn HMRC keine „Zustellungsmitteilung“ versendet, sind Sie dennoch gesetzlich vorgeschrieben Zu CT600 einreichen und die fällige Steuer zu entrichten. Der Nichterhalt einer Benachrichtigung ist keine Entschuldigung für Verspätungszuschläge.

Was passiert bei einer verspäteten Anmeldung?

Für die verspätete Anmeldung zur Körperschaftsteuer gibt es keine spezifische Strafe. Eine verspätete Anmeldung führt jedoch häufig zu Folgendem:

• Verspätungsgebühren — wenn Sie die Frist für die CT600-Prüfung verpassen, weil Sie davon nichts wussten.
• Zinsen bei verspäteter Zahlung — wenn die Körperschaftsteuer nicht rechtzeitig entrichtet wird
• Geschätzte Bewertungen — HMRC kann eine Steuerfestsetzung mit einer Schätzung Ihrer Steuerschuld (oftmals hoch) ausstellen, wenn keine Steuererklärung eingereicht wird.

Weiterführende Literatur

• Firmengründung & Steuern — die vollständige Checkliste für neue Unternehmen
• Die CT600-Steuererklärung — was Sie zum Einreichen benötigen
• Einreichungsfristen — wenn Ihre Rückgabe und Zahlung fällig sind
• Rechnungsperioden — Ihre erste Rechnungsperiode verstehen