Datos clave
- Tarde presentación Las sanciones comienzan en £100 y puede alcanzar 10% del impuesto no pagado Después de 6 meses.
- Tarde pago Los intereses se pagan a partir del día siguiente de la fecha de vencimiento; no hay período de gracia.
- Una segunda sanción fiscal 10% Se aplica si la devolución es superior a 12 meses tarde.
- Las sanciones por presentación se aplican incluso si hay No hay impuestos que pagar.
- Puede apelar una sanción dentro de 30 días Si tienes una excusa razonable.
Sanciones por presentación tardía
Si no se presenta una Declaración de Impuestos de Sociedades (CT600) antes de la fecha límite (12 meses después del final del período contable), HMRC impone sanciones automáticas que escalar Cuanto más tiempo permanezca pendiente la devolución:[1]
| ¿Qué tan tarde? | Pena | Detalles |
|---|---|---|
| 1 día de retraso | £100 | Multa fija; se aplica inmediatamente después de la fecha límite |
| 3 meses de retraso | £200 | Multa fija adicional además de las primeras £100 |
| 6 meses de retraso | 10% de impuestos no pagados | Multa basada en impuestos; HMRC estima el impuesto si no se ha presentado ninguna declaración |
| 12 meses de retraso | 10% adicional de impuestos no pagados | Segunda sanción fiscal; añadida a todas las sanciones anteriores |
Esto significa que una devolución con un retraso de más de 12 meses atrae £100 + £200 + 10% + 10% del impuesto no pagado. Para una empresa con una obligación de £50,000, eso podría significar sanciones de £10,300.[1] Presentar a tiempo con Software CT600 reconocido HMRC Evita por completo estos cargos.
Se aplican sanciones incluso cuando no se deben impuestos. Si la empresa no tiene obligación de pagar el Impuesto de Sociedades, se aplican las multas fijas de £100 y £200 por presentación tardía. Solo las multas con ajuste al impuesto (10% del impuesto no pagado) serán nulas.[1]
Presentación tardía repetida
Si una empresa presenta su CT600 tarde por tres períodos contables consecutivos, las sanciones fijas aumentan:[1]
- La multa de £100 (1 día de retraso) aumenta a £500
- La multa de £200 (3 meses de retraso) aumenta a £1,000
Esto aplica a partir de la tercera declaración tardía consecutiva. Las sanciones fiscales se mantienen sin cambios.
Intereses por pagos atrasados
Además de presentar sanciones, HMRC cobra interés sobre cualquier Impuesto de Sociedades que se pague después de la fecha de vencimiento (9 meses y 1 día después del final del período).[2]
- El interés empieza día siguiente la fecha límite de pago — no hay período de gracia
- Se acumula a diario hasta que el impuesto se pague en su totalidad
- La tasa es la Tipo base del Banco de Inglaterra más el 2,5%
- Los intereses de demora son no deducible de impuestos
Consejo: Si HMRC le debe dinero (por ejemplo, después de una pérdida retroactiva), ellos pagan interés de reembolso Al tipo de interés base menos el 1% (mínimo 0,5%). La tasa de reembolso es mucho menor que la de morosidad, por lo que siempre conviene estar al día con los pagos.[3]
Tasas de interés actuales
Los tipos de interés de HMRC cambian cuando cambia el tipo base del Banco de Inglaterra. Los tipos actuales son:[3]
| Tipo | Tasa | Base |
|---|---|---|
| Intereses por demora | Tasa base + 2,5% | Se cobra sobre impuestos pagados después de la fecha de vencimiento |
| Intereses de reembolso | Tasa base − 1% (mín. 0,5%) | Pagado por HMRC por sobrepagos y reembolsos |
| Intereses a plazos | Tasa base + 1% | Cargado por cuotas trimestrales no pagadas |
Apelar una sanción
Puede apelar una multa por presentación tardía si tiene una excusa razonable — por ejemplo, una enfermedad grave, un desastre natural o un fallo del sistema de HMRC . Generalmente, no se aceptan frases como «Lo olvidé» o «No lo sabía».[4]
Para apelar:
- Escriba a HMRC o presente una apelación en línea dentro de 30 días del aviso de sanción
- Explique la excusa razonable y proporcione evidencia que la respalde.
- Demuestre que la declaración se presentó tan pronto como fue razonablemente posible después de que terminó la excusa
- Si HMRC rechaza la apelación, puede solicitar una revisión estatutaria
- Si aún no está satisfecho, puede escalar a la Tribunal de Primera Instancia (Cámara Fiscal)
Nota: No se puede apelar tarde pago interés — sólo tarde presentación Penalizaciones. Los intereses se cobran automáticamente y no se pueden reducir ni cancelar, incluso si tiene una excusa razonable para pagar tarde.[2]
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la multa por presentar tardíamente el CT600?
Las multas empiezan en £100 por un día de retraso, luego £200 a los 3 meses, 10% de impuestos no pagados a los 6 meses y un 10% adicional a los 12 meses. Estas multas se aplican incluso si no hay impuestos que pagar.
¿ HMRC cobra intereses por pagos atrasados del Impuesto de Sociedades?
Sí. Los intereses de demora se devengan a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento, sin período de gracia. El tipo de interés es el tipo base del Banco de Inglaterra más un 2,5 % y se acumula diariamente hasta el pago total del impuesto.
¿Puedo recurrir una sanción del Impuesto de Sociedades?
Sí. Puede apelar dentro de los 30 días siguientes a la notificación de la sanción si tiene una excusa razonable, como una enfermedad grave o un fallo del sistema de HMRC . Si HMRC rechaza la apelación, puede solicitar una revisión legal o elevar el caso al Tribunal de Primera Instancia.
¿Son deducibles los intereses de demora en el Impuesto sobre Sociedades?
No. Los intereses cobrados por HMRC sobre los pagos atrasados del Impuesto de Sociedades no son deducibles como gasto comercial.
Lecturas adicionales
- Plazos de pago — cuándo debe pagarse el Impuesto de Sociedades
- Fechas límite de presentación — cuándo debe presentarse el CT600
- Pago del impuesto de sociedades — métodos de pago y datos bancarios HMRC
- Pagos de cuotas trimestrales — el régimen de pago a plazos para las grandes empresas
- Devoluciones del impuesto de sociedades — cómo recuperar los impuestos pagados en exceso
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