Datos clave
- Companies House notifica HMRC cuando se constituye una empresa, pero aún así debe registrarse para CT cuando la empresa se vuelve activa.
- Tienes 3 meses a partir de la fecha en que la empresa empieza a operar o a recibir ingresos para registrarse.
- La inscripción se puede realizar en línea o mediante formulario CT41G.
- HMRC emitirá un UTR de 10 dígitos (Referencia Única del Contribuyente) de la empresa.
¿Quién debe registrarse?
Cualquier sociedad limitada del Reino Unido que sea activo Debe inscribirse en el Impuesto de Sociedades. «Activo» significa que la empresa ha realizado alguna de las siguientes acciones:[1]
- Comenzó llevar adelante un negocio o comercio
- Recibió alguno ingresos imponibles (por ejemplo, intereses bancarios, ingresos por alquiler)
- Comprado o vendido cualquier activo gravable
Si la empresa es latente (Si nunca ha operado ni tiene ingresos), no necesita registrarse en el Impuesto de Sociedades. Sin embargo, HMRC podría contactarle después de la constitución para preguntarle sobre la situación de la empresa.
Cómo registrarse
Hay dos formas de registrarse:[1]
Opción 1: Registrarse en línea (recomendado)
Utilice el servicio en línea de HMRC en gov.uk. Necesitará:
- La empresa número registrado (del Certificado de Incorporación)
- El fecha de constitución
- La fecha en que la empresa comenzó a estar activo
- La empresa dirección de la oficina registrada
- El naturaleza del negocio (Código SIC)
- El fecha de finalización del período contable (fin de ejercicio económico)
- Detalles de cualquier directores y secretario de la empresa
Opción 2: Formulario CT41G
HMRC suele enviar el formulario CT41G al domicilio social de la empresa poco después de su constitución. Debe completarlo y devolverlo con la misma información que la anterior. El proceso lleva más tiempo que el registro en línea.[2]
Consejo: Regístrese en línea en cuanto la empresa esté activa; no espere a recibir la carta CT41G. El registro en línea es más rápido y le garantiza cumplir con el plazo de 3 meses.[1]
Su empresa UTR
Después del registro, HMRC enviará a la empresa una Referencia Única del Contribuyente (UTR) — un número de 10 dígitos. Se utiliza para:[3]
- Presentando su Declaración de impuestos de la empresa CT600
- Haciendo Pagos del impuesto de sociedades a HMRC
- Todo escrito correspondencia con HMRC sobre los asuntos fiscales de la empresa
La empresa UTR es diferente De cualquier UTR personal que un director pueda tener para su autoevaluación individual. Manténgalos separados para evitar errores en la asignación de pagos.
¿Cuánto tiempo se tarda? Después de registrarse en línea, la mayoría de las empresas reciben su UTR por correo dentro de 7–14 días laborablesTambién puede encontrarlo en los servicios en línea HMRC una vez que haya configurado su cuenta de impuestos comerciales.[1]
¿Qué sucede después del registro?
Una vez registrado, HMRC :[4]
- Constituir la empresa en el Impuesto sobre Sociedades y expedir la UTR
- Enviar un “aviso de entrega” una declaración de impuestos de sociedades (CT600) después del final del primer período contable
- Esperar una Retorno del CT600 dentro de los 12 meses siguientes al final de cada período contable
- Esperar Pago del impuesto de sociedades dentro de los 9 meses y 1 día siguientes al final de cada período contable
Incluso si HMRC no envía un "aviso de entrega", todavía está requerido legalmente a Presentar un CT600 y pagar los impuestos correspondientes. No recibir una notificación no exime del pago de las multas por presentación tardía.
¿Qué pasa si me registro tarde?
No existe ninguna sanción específica por registrarse fuera de plazo en el Impuesto de Sociedades. Sin embargo, el registro tardío suele conllevar:
- Sanciones por presentación tardía — si no cumples con el plazo del CT600 porque no estabas al tanto de ello
- Intereses por demora — si el impuesto de sociedades no se paga a tiempo
- Evaluaciones estimadas — HMRC puede emitir una “determinación” estimando sus impuestos (a menudo altos) si no se presenta ninguna declaración
Preguntas frecuentes
¿Cómo registro mi empresa en el Impuesto de Sociedades?
Regístrese en línea a través del servicio de HMRC en gov.uk, utilizando el número de registro de su empresa y la fecha de constitución. También puede completar el formulario CT41G, que HMRC podría enviarle a su domicilio social tras la constitución.
¿Cuánto tiempo tengo para darme de alta en el Impuesto de Sociedades?
Debe registrarse dentro de los 3 meses posteriores a que la empresa se vuelva activa, es decir, comience a operar, reciba ingresos imponibles o compre y venda activos.
¿Qué es un número UTR de empresa?
El Número Único de Identificación Fiscal (TUI) es un número de 10 dígitos emitido por HMRC tras el registro del Impuesto de Sociedades. Se utiliza para presentar la declaración CT600, realizar el pago de impuestos y toda la correspondencia con HMRC .
¿Las empresas inactivas deben registrarse en el Impuesto de Sociedades?
No. Si su empresa nunca ha operado ni tiene ingresos, no necesita registrarse. Sin embargo, HMRC podría contactarle después de la constitución para confirmar el estatus de la empresa.
Lecturas adicionales
- Constitución de una empresa e impuestos — la lista de verificación completa para nuevas empresas
- La declaración de impuestos CT600 — lo que necesitarás presentar
- Fechas límite de presentación — cuándo vencen su devolución y pago
- Periodos contables — comprender su primer período contable
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Fuentes
- Registrarse en el Impuesto de Sociedades — GOV.UK
- Conforma tu empresa para el Impuesto de Sociedades — GOV.UK
- Impuesto de Sociedades — GOV.UK
- Declaraciones de impuestos de sociedades — GOV.UK