重要な事実
- その メインレート 法人税は 25% （2023年4月1日から）。
- その 小さな利益率 は 19% 利益が5万ポンド以下の企業向け。
- 限界緩和 50,000ポンドから250,000ポンドまでの利益に適用され、実効税率は19%から25%になります。
- 閾値は 分割された 関連会社の数に1を加えた数。
2026/27年度の法人税率
2023年4月1日から、英国は 二料金制 法人税について。企業が支払う税率は、その増加利益（概ね課税対象利益とグループ外の会社から受け取った配当金の合計）の額によって決まります。[1]
| 利益の増大 | レート | 名前 |
|---|---|---|
| £0 – £50,000 | 19% | 小さな利益率 |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | 限界緩和帯 |
| 25万ポンド以上 | 25% | メインレート |
2017年4月から2023年3月までの間に、すべての企業が 横ばい19% 利益水準に関わらず、税率は適用されません。2023年4月に小規模利益税が再導入されるため、企業規模が再び重要になります。
限界救済の仕組み
5万ポンドから25万ポンドの利益を上げる企業は、単に25%を支払うのではなく、 限界救済これにより、税額が減額され、実効税率は 19% から 25% まで徐々に減少します。[2]
式は次のとおりです。
限界緩和 ＝（上限−増加利益）×課税利益÷増加利益×端数（3/200）
この割合（3/200 = 1.5%）は、バンド内の利潤に対する実効限界税率がおよそ 26.5%実際には、ほとんどの会計ソフトウェアには、 GoFileのCT600ツールこれは自動的に計算されます。
実例
課税所得が 100,000 ポンドで配当金を受け取っていない独立企業:
| ステップ | 計算 | 額 |
|---|---|---|
| 主要レートでのCT | 10万ポンド × 25% | £25,000 |
| 少ない：限界緩和 | （25万ポンド − 10万ポンド）×3/200 | −£2,250 |
| CT支払手形 | £22,750 | |
| 実効レート | 22,750ポンド÷100,000ポンド | 22.75% |
関連会社と閾値
5万ポンドと25万ポンドの基準は 均等に分割 すべての関連会社間。2つの会社が関連会社とみなされるのは、一方が他方を支配している場合、または両社が共通の支配下にある場合です。[3]
例えば、ある人が 三つ 企業ごとに、各企業の閾値は次のようになります。
- 下限額: £50,000 ÷ 3 = £16,667
- 上限額: 250,000ポンド ÷ 3 = £83,333
これにより、事業主が利益率の低さから利益を得るためだけに複数の会社に利益を分割することが防止されます。
休眠企業 取引を行っておらず収入のない会社は、通常、基準額の計算において関連会社をカウントする際には無視されます。[3]
短い会計期間
会社の会計期間が 12か月未満、基準額は比例して引き下げられます。6か月間、下限額は25,000ポンド、上限額は125,000ポンドに下がります。[1]
最近のレート履歴
| 期間 | メインレート | 小口利益率 |
|---|---|---|
| 2023年4月1日から | 25% | 19%（利益≤50,000ポンド） |
| 2017年4月1日～2023年3月31日 | 19% | 該当なし（単一料金） |
| 2015年4月1日～2017年3月31日 | 20% | 該当なし（単一料金） |
| 2014年4月1日～2015年3月31日 | 21% | 20%（利益≤30万ポンド） |
よくある質問
英国の現在の法人税率はいくらですか?
25万ポンドを超える利益がある企業の場合、基本税率は25%です。5万ポンド以下の利益がある企業には、19%の少額利益税率が適用されます。限界税率により、この間の利益がある企業には、実効税率が19%から25%の間で段階的に軽減されます。
法人税の限界控除とは何ですか?
限界税率軽減により、利益が5万ポンドから25万ポンドの企業には税額が軽減されるため、実効税率は19%から25%まで徐々に減少します。この範囲の利益に対する限界税率は約26.5%です。
関連会社は法人税率にどのような影響を与えますか?
5万ポンドと25万ポンドの基準額は、すべての関連会社で均等に分配されます。例えば、3つの関連会社の場合、それぞれの基準額は16,667ポンドと83,333ポンドとなります。
会計期間が短い場合、法人税の課税対象額は減額されますか?
はい。会計期間が12か月未満の場合は、基準額は比例して引き下げられます。会計期間が6か月の場合、下限額は25,000ポンド、上限額は125,000ポンドと、どちらも半分になります。
さらに読む
- 法人税とは何ですか? — CTの仕組みの基本
- 会計期間 — 年度末がしきい値と期限にどのように影響するか
- 閉鎖会社 — 少数の人々によって支配される企業のためのルール
- CT600納税申告書 — 利益と税金の申告方法
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