重要な事実
- 標準の締め切りは 9ヶ月と1日 会計期間終了後。
- 大企業（利益150万ポンド以上）は納税しなければならない 四半期ごとの分割払い 期間中。
- 支払期限は、 提出期限 （期間終了後12ヶ月間）。
- 支払期日の翌日から利息が自動的に発生します。猶予期間はありません。
標準締め切り
ほとんどの企業では、法人税は 9ヶ月と1日 負債が関連する会計期間の終了後。[1]
これはつまり：
- 会計期間の終了日が 2026年3月31日締め切りは 2027年1月1日
- 会計期間の終了日が 2025年12月31日締め切りは 2026年10月1日
- 会計期間の終了日が 2026年6月30日締め切りは 2027年4月1日
猶予期間はありません。支払いが1日でも遅れると、 HMRC当初の支払期日の翌日から利息を請求します。[1]
一般的な年度末の日付と締め切り
以下の表は、最も一般的な会計期間の終了日の支払いおよび提出期限を示しています。[1][4]
| 期末 | CT支払い期日 | CT600 提出期限 | 企業登記所への会計報告 |
|---|---|---|---|
| 2025年3月31日 | 2026年1月1日 | 2026年3月31日 | 2025年12月31日 |
| 2025年6月30日 | 2026年4月1日 | 2026年6月30日 | 2026年3月31日 |
| 2025年9月30日 | 2026年7月1日 | 2026年9月30日 | 2026年6月30日 |
| 2025年12月31日 | 2026年10月1日 | 2026年12月31日 | 2026年9月30日 |
| 2026年3月31日 | 2027年1月1日 | 2027年3月31日 | 2026年12月31日 |
申請と支払い: CT600申告書は期間終了後12ヶ月以内に提出する必要がありますが、 税金そのもの 9ヶ月と1日以内に支払わなければなりません。多くの企業は支払後に確定申告を行っていますが、支払額が正しければ問題ありません。[4] 準備ができたら、 オンラインで申告書を提出する HMRC歳入税関庁）認定ソフトウェアを使用。
短い会計期間
会社の会計期間が 12 か月より短い場合 (たとえば、設立後の最初の期間)、同じルールが適用されます。つまり、税金はその短い期間の終了後 9 か月と 1 日後に発生します。[1]
期間が より長い 12 か月を超える場合、 HMRCそれを 2 つの別々の会計期間 (それぞれ最大 12 か月) に分割し、それぞれに独自の支払い期限を設定します。
大企業 — 四半期ごとの分割払い
課税所得が 150万ポンド （関連会社の数で割った値）は9ヶ月1日まで待たずに、 四半期ごとの分割払い 会計期間中に行われます。[3]
12ヶ月間の納税期間の場合、分割納付は期間開始から7ヶ月目、10ヶ月目、13ヶ月目、16ヶ月目に発生します。大規模企業（利益が2,000万ポンドを超える企業）の場合、分割納付は3ヶ月目、6ヶ月目、9ヶ月目、12ヶ月目に発生します。
ヒント： 利益が150万ポンドの基準を超えると予想される場合は、早めに分割払いの義務を確認してください。見落としがあると、未払いの分割払いに対して利息が発生する可能性があります。
期限を過ぎるとどうなりますか?
法人税の延滞に対する特別な罰則はありません（延滞税とは異なります）。 ファイリング（独自の罰則が適用される）。しかし、 HMRCは 延滞利息 支払期限の翌日から支払いを受けるまで。[1]
金利はHMRC英国歳入関税庁）によって設定され、イングランド銀行の基本金利に連動しています。税控除の対象にはなりません。
会社の申告書も遅れて提出された場合、別途提出ペナルティが適用されます。 利息と罰金.
よくある質問
法人税はいつ支払わなければなりませんか？
法人税は会計期間終了後9ヶ月と1日以内に納付しなければなりません。猶予期間はありません。納付が遅れた場合、 HMRC歳入関税庁）は納付期限の翌日から利息を課します。
CT600 を提出する前に法人税を支払う必要がありますか?
はい。納税期限（9ヶ月と1日）はCT600の申告期限（12ヶ月）より前です。納税額を概算して納税し、その後正式な申告書を提出してください。
大企業はいつ法人税を支払うのでしょうか？
利益が 150 万ポンド（関連会社で割った値）を超える企業は、会計期間中、期間開始から 7 か月目、10 か月目、13 か月目、16 か月目に四半期ごとに分割して支払う必要があります。
法人税の支払いが遅れた場合、罰金はありますか？
延滞金は別途課せられませんが、納税期限の翌日から納付金が受領されるまで、 HMRC歳入関税庁）は自動的に延滞利息を課します。この利息は税額控除の対象にはなりません。
さらに読む
- 法人税の支払い — 支払い方法とHMRC銀行口座の詳細
- 四半期ごとの分割払い — 大企業と超大企業向けのルール
- 利息と罰金 — 遅延申告の罰金と金利
- 主要な法人税の納税日 — 会計期間にマッピングされた日付の完全なタイムライン
- 提出期限 — CT600申告書を提出しなければならない時期
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出典
- 法人税の納付期限 — GOV.UK
- 法人税を支払う — GOV.UK
- 法人税：四半期ごとの分割払い — GOV.UK
- 法人税申告：期限 — GOV.UK