Wichtigste Fakten
- Sie können einen CT600 innerhalb von 12 Monate nach der ursprünglichen Einreichungsfrist (d. h. bis zu 24 Monate nach Ende des Geschäftsjahres).
- Änderungen werden eingereicht online als überarbeitete CT600-Erklärung.
- HMRC kann ein Verfahren eröffnen Anfrage in Ihre Steuererklärung innerhalb von 12 Monaten nach dem Datum Ihrer Einreichung (oder Änderung).
- Nach Ablauf der Änderungsfrist müssen Sie möglicherweise eine Änderung vornehmen. formelle Behauptung oder Offenlegung stattdessen.
Wann kann man Änderungen vornehmen?
Ein Unternehmen kann seinen CT600 jederzeit innerhalb von 12 Monate nach Ablauf der EinreichungsfristDa die Einreichungsfrist selbst 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres liegt, bedeutet dies, dass Sie bis zu 24 Monate nach Ende des Geschäftsjahres eine korrigierte Steuererklärung einzureichen.[1]
| Ende der Rechnungsperiode | Einreichungsfrist | Frist für Änderungen |
|---|---|---|
| 31. März 2025 | 31. März 2026 | 31. März 2027 |
| 31. Dezember 2025 | 31. Dezember 2026 | 31. Dezember 2027 |
| 30. Juni 2025 | 30. Juni 2026 | 30. Juni 2027 |
Wichtig: Das Änderungsfenster läuft vom EinreichungsfristNicht ab dem Datum der tatsächlichen Einreichung. Selbst wenn Sie Ihre CT600 also erst am letztmöglichen Tag einreichen, haben Sie volle 12 Monate Zeit, sie zu ändern.[1]
Wie man eine Änderung einreicht
Um eine CT600 zu ändern, reichen Sie eine überarbeitete Rückgabe elektronisch. Der Ablauf hängt davon ab, wie Sie den Antrag ursprünglich eingereicht haben:[1]
- Kommerzielle Software — Bei den meisten Paketen können Sie die Rücksendung erneut öffnen, Änderungen vornehmen und sie als geänderte CT600 erneut einreichen.
- Agentensoftware — Ihr Steuerberater kann die geänderte Steuererklärung in Ihrem Namen einreichen.
- Schriftlich – Ist eine Softwareänderung nicht möglich (beispielsweise, weil die ursprüngliche Meldung über den alten Online-Dienst der HMRC eingereicht wurde, der am 31. März 2026 eingestellt wurde), können Sie die Korrektur per Post an HMRC senden oder in bestimmten Fällen eine zulässige Papierversion einreichen.
Die korrigierte Steuererklärung ersetzt die ursprüngliche vollständig. HMRC berechnet die Steuersituation neu und stellt eine geänderte Mitteilung aus, aus der etwaige Nachzahlungen oder zu erstattende Überzahlungen hervorgehen. HMRC anerkannte Softwarepakete wie beispielsweise … GoFile CT600-Software Sie können eine bereits eingereichte Steuererklärung wieder öffnen, die Änderungen vornehmen und sie als Berichtigung erneut einreichen.
Häufige Gründe für eine Änderung
Typische Gründe für Änderungen des CT600 durch Unternehmen sind:
- Fehler korrigieren — falsche Zahlen, Rechenfehler oder Transpositionsfehler
- Anspruch auf eine versäumte Erleichterung – zum Beispiel Investitionszulagen, Forschungs- und Entwicklungsförderung oder Grenzkostenabzug
- Berücksichtigung eines Verlustrücktrags — Ein Verlust aus einer späteren Periode kann auf die vorherige Periode zurückgetragen werden, was eine Änderung erfordert.
- Überarbeitete Konten — Werden die Jahresabschlüsse angepasst (z. B. aufgrund einer Prüfungsanpassung), muss auch die CT600 aktualisiert werden.
- Umgliederung von Einnahmen oder Ausgaben — die Behandlung eines Gegenstands nach Einholung professioneller Beratung korrigieren
Tipp: Wenn die Änderung dazu führt, zusätzliche Steuer fälligBitte zahlen Sie so schnell wie möglich. Die Zinsen werden ab dem ursprünglichen Zahlungsziel (9 Monate und 1 Tag nach Ablauf des Zahlungszeitraums) berechnet, nicht ab dem Datum der Änderung.[3]
Was passiert, wenn das Änderungsfenster abgelaufen ist?
Sind seit dem Einreichungstermin mehr als 12 Monate vergangen, kann die CT600 nicht mehr auf dem üblichen Weg geändert werden. Stattdessen müssen Sie möglicherweise Folgendes tun:[1]
- Stelle ein eigenständige Behauptung an HMRC (z. B. für die Erstattung von Überzahlungen gemäß Anhang 1AB TMA 1970)
- Schreiben Sie an HMRC und fordern Sie an, Bestimmung würde beiseitegelegt, wenn HMRC eine geschätzte Steuerfestsetzung vorgenommen hätte.
- Stelle ein freiwillige Offenlegung Wenn Sie einen Fehler entdecken, der zu einer zu geringen Steuerzahlung geführt hat
Anträge auf Rückerstattung von Überzahlungen müssen im Allgemeinen innerhalb von 4 Jahre zum Ende der Rechnungsperiode.
HMRC -Anfragen
HMRC hat das Recht, eine Prüfung der Körperschaftsteuererklärung einzuleiten. Die Frist für die Prüfung beträgt:[2]
- 12 Monate ab dem Datum, an dem HMRC die Steuererklärung erhalten hat (bei fristgerechter Einreichung)
- 12 Monate ab dem Quartalstag nach dem tatsächlichen Einreichungsdatum (bei verspäteter Einreichung) – die Quartalsstichtage sind der 31. Januar, 30. April, 31. Juli und 31. Oktober.
- Wenn Sie eine Geänderte SteuererklärungHMRC erhält ab dem Datum des Eingangs der Änderung eine neue Frist von 12 Monaten.
Im Rahmen einer Prüfung kann HMRC Unterlagen anfordern, Fragen stellen und gegebenenfalls die Steuerposition des Unternehmens anpassen. Das Unternehmen hat das Recht, gegen alle HMRC vorgeschlagenen Änderungen Berufung einzulegen.
Häufig gestellte Fragen
Wie lange habe ich Zeit, um eine CT600 zu ändern?
Sie können Ihre CT600 innerhalb von 12 Monaten nach dem ursprünglichen Einreichungstermin ändern. Da der Einreichungstermin 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres liegt, haben Sie dafür bis zu 24 Monate ab Ende des Geschäftsjahres Zeit.
Wie reiche ich eine geänderte CT600 ein?
Sie reichen die korrigierte CT600-Steuererklärung elektronisch ein, entweder über Ihre Firmensoftware oder über die Software Ihres Steuerberaters. Der alte Online-Service der HMRC wurde am 31. März 2026 eingestellt und kann nicht mehr für Änderungen genutzt werden. Ist eine Softwareänderung nicht möglich, können Sie sich schriftlich an HMRC wenden oder in bestimmten Fällen eine zulässige Papierversion einreichen. Die korrigierte Steuererklärung ersetzt die ursprüngliche vollständig.
Was passiert, wenn ich die Frist für die Änderung des CT600 verpasse?
Nach Ablauf der 12-monatigen Frist für Änderungen müssen Sie gegebenenfalls einen separaten Antrag beim HMRC (z. B. auf Erstattung einer Überzahlung) stellen oder eine freiwillige Offenlegung vornehmen. Anträge auf Erstattung einer Überzahlung müssen in der Regel innerhalb von vier Jahren gestellt werden.
Wird die britische Steuerbehörde HMRC Zinsen auf die zusätzlichen Steuern aus einer geänderten CT600-Erklärung erheben?
Ja. Falls Ihre Änderung zu einer zusätzlichen Steuerzahlung führt, werden die Zinsen ab dem ursprünglichen Zahlungstermin (9 Monate und 1 Tag nach Ablauf des Zeitraums) berechnet, nicht ab dem Datum der Änderung.
Weiterführende Literatur
- Die CT600-Steuererklärung — was in die Rückgabe einfließt
- Einreichungsfristen — wenn Ihre Rückgabe und Zahlung fällig sind
- iXBRL & Digitale Einreichung — die Anforderungen an das digitale Format
- Anforderungen an die Unternehmensbuchhaltung — gesetzliche Jahresabschlüsse, die dem CT600 beiliegen
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Quellen
- Körperschaftsteuererklärungen: Korrekturen und Änderungen — GOV.UK
- HMRC Konformitätsprüfungen — GOV.UK
- Unternehmenssteuererklärungen — GOV.UK