Wichtigste Fakten
- Das Formular CT600 muss innerhalb der folgenden Frist eingereicht werden: 12 Monate zum Ende der Rechnungsperiode.
- Die Körperschaftsteuer muss bezahlt innerhalb 9 Monate und 1 Tag des Periodenendes.
- Die Jahresabschlüsse beim Companies House sind fällig innerhalb 9 Monate bis zum Ende des Berichtszeitraums (bzw. 21 Monate für den ersten Jahresabschluss eines neuen Unternehmens).
- Verspätungszuschläge beginnen bei £100 und eskalieren zu 10 % der nicht gezahlten Steuer nach 12 Monaten.
Einreichungsfrist für CT600
Die Körperschaftsteuererklärung (CT600) muss innerhalb von [Datum einfügen] bei HMRC eingereicht werden. 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres Es deckt alles ab. Diese Frist gilt unabhängig davon, ob das Unternehmen Steuern zu zahlen hat.[1]
| Ende der Rechnungsperiode | Einreichungsfrist für CT600 |
|---|---|
| 31. März 2026 | 31. März 2027 |
| 31. Dezember 2025 | 31. Dezember 2026 |
| 30. Juni 2026 | 30. Juni 2027 |
Die Körperschaftsteuererklärung CT600 muss elektronisch eingereicht werden – HMRC akzeptiert keine Papierformulare. Sie muss zusammen mit dem Jahresabschluss und der Steuerberechnung des Unternehmens, beides im iXBRL-Format, eingereicht werden.[4] Du kannst Reichen Sie Ihren CT600 online ein unter Verwendung von HMRC anerkannter Software wie GoFile .
Zahlungsfrist
Die Körperschaftsteuer muss innerhalb von 9 Monate und 1 Tag nach Ende der Rechnungsperiode. Dies ist früher als die Einreichungsfrist:[3]
| Ende der Rechnungsperiode | Zahlungsfrist | Einreichungsfrist für CT600 |
|---|---|---|
| 31. März 2026 | 1. Januar 2027 | 31. März 2027 |
| 31. Dezember 2025 | 1. Oktober 2026 | 31. Dezember 2026 |
| 30. Juni 2026 | 1. April 2027 | 30. Juni 2027 |
In der Praxis bedeutet dies, dass Sie oft Ihre Steuerrechnung bezahlen müssen. vor Sie reichen die Steuererklärung ein. Sie sollten die fällige Steuer schätzen und bezahlen und anschließend das formelle Formular CT600 einreichen.
Große Unternehmen (Gewinne über 1,5 Millionen Pfund) müssen Körperschaftsteuer zahlen in vierteljährliche Raten Die Zahlung erfolgt während des Geschäftsjahres selbst, nicht erst neun Monate nach dessen Ende. Sehr große Unternehmen (mit einem Gewinn von über 20 Millionen Pfund) müssen sogar noch früher zahlen.[3]
Frist für die Einreichung der Jahresabschlüsse beim Companies House
Unabhängig vom Formular CT600 müssen Sie auch einen Jahresabschluss beim Companies House einreichen:[4]
| Unternehmensart | Frist für die Einreichung der Jahresabschlüsse |
|---|---|
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung | 9 Monate nach dem Bilanzstichtag |
| Aktiengesellschaft (PLC) | 6 Monate nach dem Bilanzstichtag |
| Neugründung (erste Kunden) | 21 Monate ab Gründungsdatum |
Verspätungszuschläge
HMRC erhebt automatische Strafen Für verspätete CT600-Erklärungen. Es handelt sich um feste Strafgebühren, die unabhängig vom Grund der Verspätung anfallen:[2]
| Wie spät | Strafe |
|---|---|
| 1 Tag zu spät | £100 |
| 3 Monate zu spät | Ein anderer £100 (insgesamt 200 £) |
| 6 Monate zu spät | HMRC Schätzungen die Steuer und Zuschläge 10% der nicht gezahlten Steuer als Strafe |
| 12 Monate zu spät | Ein anderer 10% der nicht gezahlten Steuer |
Wenn die Rückgabe verspätet ist dreimal hintereinanderDie festen Strafen von 100 Pfund erhöhen sich auf jeweils 500 £.[2]
Zinsen bei Zahlungsverzug: Zusätzlich zu den Strafen erhebt HMRC Gebühren. Interesse Für Körperschaftsteuerzahlungen, die nach Ablauf der Frist von neun Monaten und einem Tag geleistet werden, fallen Zinsen an. Diese laufen ab dem Tag nach der Zahlungsfrist bis zum Zahlungseingang HMRC . Der Zinssatz wird von HMRC festgelegt und kann sich regelmäßig ändern.[3]
Vollständiger Zeitplan
Am Beispiel eines Geschäftsjahresendes am 31. März 2026:
| Datum | Verpflichtung |
|---|---|
| 31. März 2026 | Die Rechnungsperiode endet |
| 31. Dezember 2026 | Frist für die Einreichung der Jahresabschlüsse beim Companies House (9 Monate) |
| 1. Januar 2027 | Zahlungsfrist für die Körperschaftsteuer (9 Monate + 1 Tag) |
| 31. März 2027 | Einreichungsfrist für das Formular CT600 bei HMRC (12 Monate) |
| 31. März 2027 | Letzter Tag zur Änderung der vorherige Jahresbericht CT600 (sofern fristgerecht eingereicht) |
Häufig gestellte Fragen
Wann ist die Frist für die Einreichung des CT600?
Die CT600 muss innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres bei der HMRC eingereicht werden. Für Unternehmen mit Geschäftsjahresende am 31. März 2026 ist die Frist der 31. März 2027.
Wann muss die Körperschaftsteuer gezahlt werden?
Die Körperschaftsteuer ist innerhalb von neun Monaten und einem Tag nach Ende des Geschäftsjahres zu entrichten – dies gilt vor dem Abgabetermin der Steuererklärung CT600. Große Unternehmen mit einem Gewinn von über 1,5 Millionen Pfund müssen die Steuer in vierteljährlichen Raten zahlen.
Welche Strafen drohen bei verspäteter Einreichung des Formulars CT600?
HMRC erhebt eine Gebühr von 100 £ für einen Tag Verspätung, weitere 100 £ nach drei Monaten, 10 % der nicht gezahlten Steuer nach sechs Monaten und nochmals 10 % nach zwölf Monaten. Bei drei aufeinanderfolgenden verspäteten Abgaben erhöht sich die Gebühr jeweils auf 500 £.
Wann sind die Jahresabschlüsse beim Companies House fällig?
Private Kapitalgesellschaften müssen ihre Jahresabschlüsse innerhalb von neun Monaten nach ihrem Bilanzstichtag beim Companies House einreichen. Neu gegründete Unternehmen haben dafür ab ihrer Eintragung 21 Monate Zeit.
Weiterführende Literatur
- Die CT600-Steuererklärung — was in die Rückgabe einfließt
- Änderung eines CT600 — wie man Fehler nach dem Ausfüllen korrigiert
- Rechnungsperioden — den eigenen Zyklus verstehen und wie er sich aufteilt
- Anforderungen an die Unternehmensbuchhaltung — welche Konten Sie erstellen und einreichen müssen
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