Wichtigste Fakten
- Eingliedern bei Companies House — HMRC wird automatisch benachrichtigt.
- Sie müssen sich innerhalb von 3 Monate aktiv zu werden (Handel, Einkommenserzielung oder Kauf/Verkauf von Vermögenswerten).
- HMRC wird eine Eindeutige Steuerzahlerreferenz (UTR) für das Unternehmen.
- Ihre erste Körperschaftsteuererklärung (CT600) ist fällig. 12 Monate nach Ablauf Ihrer ersten Abrechnungsperiode.
Gründung Ihres Unternehmens
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung wird durch Registrierung bei der Handelskammer gegründet („eingetragen“). Companies HouseSie können dies online unter gov.uk erledigen – die meisten Anträge werden innerhalb von 24 Stunden genehmigt. Sie müssen Folgendes angeben:[1]
- A Name der Firma (gegen bestehende Registrierungen geprüft)
- A eingetragene Geschäftsadresse in England und Wales, Schottland oder Nordirland
- Mindestens einer Direktor (der auch Aktionär sein kann)
- Mindestens einer Aktionär mit mindestens einer Aktie
- Satzung (Sie können die von Companies House bereitgestellten Musterdokumente verwenden)
- A Standard Industrial Classification (SIC)-Code Beschreibung der Aktivitäten des Unternehmens
Bei der Eintragung ins Handelsregister stellt Companies House eine Bescheinigung aus. Gründungsurkunde mit der eingetragenen Firmennummer. Das Unternehmen existiert ab diesem Datum rechtlich, nimmt den Geschäftsbetrieb aber möglicherweise erst später auf.
Anmeldung zur Körperschaftsteuer
Wenn ein neues Unternehmen beim Companies House eingetragen wird, wird HMRC automatisch benachrichtigt. Sie müssen jedoch separat … Anmeldung zur Körperschaftsteuer innerhalb von 3 Monaten, nachdem das Unternehmen „aktiv“ geworden ist – also mit dem Beginn des Handels, dem Erhalt steuerpflichtiger Einkünfte oder dem Kauf und Verkauf von Vermögenswerten.[2]
Die Registrierung kann erfolgen:
- Online über den Service von HMRC auf gov.uk (Sie benötigen die Handelsregisternummer und das Gründungsdatum des Unternehmens).
- Durch das Abschließen Formular CT41G, die HMRC nach der Eintragung an den eingetragenen Firmensitz senden kann
Nach der Registrierung stellt HMRC eine Bescheinigung aus. Firmen-UTR (Unique Taxpayer Reference) — eine 10-stellige Nummer, die in der gesamten Korrespondenz und bei allen Zahlungen im Zusammenhang mit der Körperschaftsteuer verwendet wird.[3] Sie benötigen außerdem die UTR-Nummer, wenn Sie zu uns kommen. Reichen Sie Ihren ersten CT600 ein.
Tipp: Wenn Ihnen HMRC ein CT41G-Formular zusendet, antworten Sie umgehend, auch wenn das Unternehmen inaktiv ist. Dadurch wird HMRC mitgeteilt, dass das Unternehmen nicht aktiv ist, und unnötige Nachfragen oder Strafen wegen versäumter Steuererklärungen werden vermieden.[2]
Ihre erste Rechnungsperiode
Die erste Körperschaftsteuer-Veranlagungsperiode beginnt mit dem Zeitpunkt, an dem das Unternehmen seine Geschäftstätigkeit aufnimmt (oder erstmals steuerpflichtige Einkünfte erzielt) und endet mit dem Bilanzstichtag des Unternehmens (Jahresende).[1]
Standardmäßig legt Companies House den Bilanzstichtag auf den 1. Januar fest. am letzten Tag des Monats, in dem der Jahrestag der Gründung liegtBeispielsweise hätte ein Unternehmen, das am 15. Juli 2025 gegründet wurde, ein Standard-Geschäftsjahrende zum 31. Juli 2026.
Sie können dieses Datum ändern, indem Sie das Formular AA01 beim Companies House einreichen. Gängige Optionen sind:
| Jahresende | Warum sollte man sich dafür entscheiden? |
|---|---|
| 31. März | Entspricht dem Geschäftsjahr der Körperschaftsteuer – vereinfacht die Berechnung des Steuersatzes |
| 31. Dezember | Kalenderjahr – üblich für internationale Gruppen |
| 5. April | Passt sich dem persönlichen Steuerjahr an – nützlich für inhabergeführte Unternehmen |
Erste Einreichungs- und Zahlungsfristen
Sobald Sie Ihre erste Rechnungsperiode kennen, können Sie Ihre Fristen berechnen:[4]
| Verpflichtung | Frist | Beispiel (Geschäftsjahresende 31. März 2026) |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer zahlen | 9 Monate und 1 Tag nach Ende der Menstruation | 1. Januar 2027 |
| Reichen Sie das Formular CT600 bei HMRC ein. | 12 Monate nach Periodenende | 31. März 2027 |
| Jahresabschlüsse beim Companies House einreichen | 9 Monate nach Ende des Geschäftsjahres (erster Jahresabschluss: 21 Monate nach Gründung) | 31. Dezember 2026 |
| Bestätigungserklärung für die Datei | Innerhalb von 14 Tagen nach dem Jahrestag der Gründung | Jährlich |
Frist für die erste Abrechnung: Neu gegründete Unternehmen erhalten mehr Zeit für ihre erste Registrierung beim Companies House. 21 Monate ab dem Gründungsdatum (oder 3 Monate nach dem Bilanzstichtag, falls dieser später liegt). In den Folgejahren gilt wieder die Frist von 9 Monaten nach Periodenende.[4]
Sonstige Steuerregistrierungen
Je nach den Aktivitäten Ihres Unternehmens müssen Sie sich möglicherweise auch für Folgendes registrieren:
- Lohnsteuer — erforderlich vor der Zahlung an Geschäftsführer oder Angestellte (auch wenn der Geschäftsführer der alleinige Gesellschafter ist)
- Mehrwertsteuer — obligatorisch, wenn der zu versteuernde Umsatz 90.000 £ übersteigt, oder freiwillig unterhalb dieser Schwelle.
- Bauindustrieprogramm (CIS) — erforderlich, wenn das Unternehmen als Generalunternehmer oder Subunternehmer im Baugewerbe tätig ist
Häufig gestellte Fragen
Wie gründe ich eine GmbH für steuerliche Zwecke?
Die Gesellschaft wird beim Companies House (die britische Steuerbehörde HMRC) gegründet ( HMRC wird automatisch benachrichtigt). Anschließend muss die Körperschaftsteuer innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit angemeldet werden. HMRC stellt eine eindeutige Steuernummer (Unique Taxpayer Reference, UTR) aus.
Wann ist meine erste Körperschaftsteuererklärung fällig?
Ihre erste Körperschaftsteuererklärung (Formular CT600) ist 12 Monate nach Ende Ihres ersten Geschäftsjahres fällig. Die Körperschaftsteuer muss jedoch bereits 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Geschäftsjahres entrichtet werden.
Welches ist der beste Zeitpunkt für das Geschäftsjahr eines neu gegründeten Unternehmens?
Der 31. März entspricht dem Geschäftsjahr der Körperschaftsteuer und vereinfacht die Steuerberechnung. Der 5. April entspricht dem persönlichen Steuerjahr, was für inhabergeführte Unternehmen von Vorteil ist. Der 31. Dezember ist ein üblicher Stichtag für internationale Konzerne.
Muss ich mich sowohl für die Lohnsteuer als auch für die Körperschaftsteuer registrieren?
Ja, wenn Ihr Unternehmen Geschäftsführer oder Angestellte bezahlt. Sie müssen sich vor jeder Zahlung für das Lohnsteuerabzugsverfahren (PAYE) registrieren, selbst wenn der Geschäftsführer der alleinige Gesellschafter ist.
Weiterführende Literatur
- Anmeldung zur Körperschaftsteuer — detaillierte Registrierungsanleitung
- Rechnungsperioden — wie die Menstruation funktioniert und was bei langen oder kurzen Perioden passiert
- Einreichungsfristen — alle Termine, die Sie wissen müssen
- Die CT600-Steuererklärung — was in Ihre erste Körperschaftsteuererklärung gehört
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