Datos clave
- El CT600 debe presentarse dentro de 12 meses del final del período contable.
- El impuesto de sociedades debe ser pagado dentro 9 meses y 1 día del fin del periodo.
- Las cuentas de Companies House vencen dentro de 9 meses del final del período (o 21 meses para las primeras cuentas de una empresa nueva).
- Las sanciones por presentación tardía comienzan en £100 y escalar a 10% del impuesto no pagado Después de 12 meses.
Fecha límite de presentación del CT600
La declaración de impuestos de la empresa (CT600) debe presentarse ante HMRC dentro de 12 meses desde el final del período contable Cubre. Este plazo se aplica independientemente de si la empresa tiene algún impuesto que pagar.[1]
| Fin del período contable | Fecha límite de presentación del CT600 |
|---|---|
| 31 de marzo de 2026 | 31 de marzo de 2027 |
| 31 de diciembre de 2025 | 31 de diciembre de 2026 |
| 30 de junio de 2026 | 30 de junio de 2027 |
El CT600 debe presentarse electrónicamente; HMRC no acepta declaraciones del Impuesto de Sociedades en papel. Debe ir acompañado de las cuentas estatutarias de la empresa y el cálculo de impuestos, ambos en formato iXBRL.[4] Puede Envíe su CT600 en línea utilizando software reconocido HMRC como GoFile .
Fecha límite de pago
El impuesto de sociedades debe pagarse dentro de 9 meses y 1 día después del final del período contable. Esto es más temprano que la fecha límite de presentación:[3]
| Fin del período contable | Fecha límite de pago | Fecha límite de presentación del CT600 |
|---|---|---|
| 31 de marzo de 2026 | 1 de enero de 2027 | 31 de marzo de 2027 |
| 31 de diciembre de 2025 | 1 de octubre de 2026 | 31 de diciembre de 2026 |
| 30 de junio de 2026 | 1 de abril de 2027 | 30 de junio de 2027 |
En la práctica, esto significa que a menudo tendrás que pagar tu factura de impuestos. antes Presenta la declaración. Debe calcular y pagar el impuesto adeudado, y luego presentar el CT600 formal.
Grandes empresas (las ganancias superiores a £1,5 millones) deben pagar el impuesto de sociedades en cuotas trimestrales Durante el propio período contable, no nueve meses después de su cierre. Las empresas muy grandes (con beneficios superiores a 20 millones de libras) deben pagar incluso antes.[3]
Fecha límite de las cuentas de Companies House
Además del CT600, también debe presentar cuentas legales en Companies House:[4]
| Tipo de empresa | Fecha límite de presentación de cuentas |
|---|---|
| Sociedad privada de responsabilidad limitada | 9 meses después de la fecha de referencia contable |
| Sociedad anónima (PLC) | 6 meses después de la fecha de referencia contable |
| Nueva empresa (primeras cuentas) | 21 meses desde la fecha de constitución |
Sanciones por presentación tardía
HMRC impone sanciones automáticas Para declaraciones CT600 tardías. Se aplican multas fijas independientemente del motivo del retraso:[2]
| ¿Qué tan tarde? | Pena |
|---|---|
| 1 día de retraso | £100 |
| 3 meses de retraso | Otro £100 (total £200) |
| 6 meses de retraso | HMRC estimaciones el impuesto y añade 10% del impuesto no pagado como sanción |
| 12 meses de retraso | Otro 10% del impuesto no pagado |
Si la devolución se retrasa tres veces consecutivas, las multas fijas de £100 aumentan a £500 cada uno.[2]
Intereses de demora: Además de las sanciones, HMRC cobra interés Sobre cualquier Impuesto de Sociedades pagado después del plazo de 9 meses y 1 día. Los intereses se devengan desde el día siguiente a la fecha límite de pago hasta la fecha en que HMRC reciba su pago. El tipo de interés lo establece HMRC y cambia periódicamente.[3]
Cronograma completo de plazos
Tomando como ejemplo el cierre del ejercicio 31 de marzo de 2026:
| Fecha | Obligación |
|---|---|
| 31 de marzo de 2026 | El período contable finaliza |
| 31 de diciembre de 2026 | Fecha límite de presentación de cuentas en Companies House (9 meses) |
| 1 de enero de 2027 | Plazo de pago del Impuesto de Sociedades (9 meses + 1 día) |
| 31 de marzo de 2027 | Fecha límite de presentación del CT600 ante HMRC (12 meses) |
| 31 de marzo de 2027 | Último día para enmendar la anterior CT600 del año (si se presenta a tiempo) |
Preguntas frecuentes
¿Cuándo es la fecha límite para presentar el formulario CT600?
El CT600 debe presentarse ante HMRC dentro de los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio contable. Para empresas cuyo ejercicio finaliza el 31 de marzo de 2026, la fecha límite es el 31 de marzo de 2027.
¿Cuándo se debe pagar el Impuesto de Sociedades?
El impuesto de sociedades debe pagarse en un plazo de 9 meses y 1 día a partir del cierre del ejercicio fiscal, es decir, antes de la fecha límite de presentación del CT600. Las grandes empresas con beneficios superiores a 1,5 millones de libras deben pagarlo en plazos trimestrales.
¿Cuáles son las sanciones por presentar un CT600 fuera de plazo?
HMRC cobra 100 £ por un día de retraso, otras 100 £ a los 3 meses, el 10 % del impuesto impago a los 6 meses y otro 10 % a los 12 meses. Si su declaración se retrasa tres veces seguidas, las multas fijas aumentan a 500 £ cada una.
¿Cuándo vencen las cuentas de Companies House?
Las sociedades de responsabilidad limitada deben presentar sus cuentas en el Registro Mercantil dentro de los 9 meses siguientes a su fecha de referencia contable. Las nuevas sociedades que presentan sus primeras cuentas tienen 21 meses desde su constitución.
Lecturas adicionales
- La declaración de impuestos CT600 — ¿Qué se incluye en la devolución?
- Modificación de un CT600 — cómo corregir errores después de la presentación
- Periodos contables — comprender su período y cómo se dividen los períodos
- Requisitos de las cuentas de la empresa — qué cuentas debe preparar y presentar
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