Datos clave
- El tipo principal del impuesto de sociedades se redujo de 28% en 2010 a 19% en 2017, una de las tasas más bajas del G7.
- Una tarifa plana única de 19% Se aplica a todas las utilidades desde abril de 2017 hasta marzo de 2023.
- A partir de abril de 2023, las tasas volvieron a ser sistema de dos niveles:Tasa de pequeñas ganancias del 19% y tasa principal del 25%.
- El alivio marginal se aplica a las ganancias entre £50.000 y £250.000 (a partir de abril de 2023).
- Los umbrales se dividen por el número de empresas asociadas.
Tasas del impuesto de sociedades: 2010-2026
La siguiente tabla muestra los principales tipos del Impuesto de Sociedades para los ejercicios fiscales del 1 de abril al 31 de marzo. Cuando el ejercicio contable de una empresa abarca dos ejercicios fiscales, los beneficios se prorratean y cada parte tributa al tipo del ejercicio fiscal correspondiente.[1]
| Año financiero | Período | Tarifa principal | Pequeñas empresas / Tasa de ganancias | Límite inferior | Límite superior | Fracción marginal |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Año fiscal 2010 | 1 de abril de 2010 – 31 de marzo de 2011 | 28% | 21% | £300,000 | £1,500,000 | 7/400 |
| Año fiscal 2011 | 1 de abril de 2011 – 31 de marzo de 2012 | 26% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/200 |
| Año fiscal 2012 | 1 de abril de 2012 – 31 de marzo de 2013 | 24% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/100 |
| Año fiscal 2013 | 1 de abril de 2013 – 31 de marzo de 2014 | 23% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/400 |
| Año fiscal 2014 | 1 de abril de 2014 – 31 de marzo de 2015 | 21% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/400 |
| Año fiscal 2015 | 1 de abril de 2015 – 31 de marzo de 2016 | 20% | N/A (tasa unificada) | N / A | N / A | N / A |
| Año fiscal 2016 | 1 de abril de 2016 – 31 de marzo de 2017 | 20% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Año fiscal 2017 | 1 de abril de 2017 – 31 de marzo de 2018 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Año fiscal 2018 | 1 de abril de 2018 – 31 de marzo de 2019 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Año fiscal 2019 | 1 de abril de 2019 – 31 de marzo de 2020 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Año fiscal 2020 | 1 de abril de 2020 – 31 de marzo de 2021 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Año fiscal 2021 | 1 de abril de 2021 – 31 de marzo de 2022 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Año fiscal 2022 | 1 de abril de 2022 – 31 de marzo de 2023 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Año fiscal 2023 | 1 de abril de 2023 – 31 de marzo de 2024 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Año fiscal 2024 | 1 de abril de 2024 – 31 de marzo de 2025 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Año fiscal 2025 | 1 de abril de 2025 – 31 de marzo de 2026 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
Cambios clave durante el período
Desde 2010 se han producido varios cambios importantes:[1][2]
2010–2014: Reducción gradual
El tipo impositivo principal se redujo del 28% al 21% en cuatro años. El tipo impositivo para pequeñas empresas también se redujo, del 21% al 20%. Ambos tipos convergieron al 20% en el ejercicio fiscal 2014.
2015–2022: Tarifa plana única
A partir del año fiscal 2015, se eliminó el tipo impositivo para pequeñas empresas y se aplicó un tipo impositivo unificado a todas las empresas. Este tipo se redujo al 19 % a partir del año fiscal 2017 y se mantuvo así durante seis años, convirtiendo al Reino Unido en una de las jurisdicciones de impuesto de sociedades más competitivas del mundo desarrollado.
A partir de 2023: regresa el sistema de dos niveles
A partir del año fiscal 2023, la tasa principal aumentó al 25% para las empresas con ganancias superiores a £250,000. Un nuevo tasa de pequeñas ganancias Se introdujo un impuesto del 19% para ganancias de hasta £50.000, con alivio marginal para ganancias entre £50.000 y £250.000.
Alivio marginal Garantiza que no haya un límite máximo en £250,000. El tipo efectivo disminuye gradualmente del 19% al 25% a lo largo de la banda marginal. Se utiliza la fracción de 3/200 en el cálculo. Véase Alivio marginal para la fórmula y ejemplos resueltos.[2]
Impacto de las empresas asociadas
Los umbrales de £50,000 y £250,000 se dividen por el número de empresas asociadasEsto significa que una empresa con (por ejemplo) cuatro empresas asociadas tiene umbrales efectivos de £12.500 y £62.500.[3]
Antes del año fiscal 2023, los antiguos umbrales de tasas para pequeñas empresas (£300.000/£1.500.000) también se dividían entre empresas asociadas.
Ejercicios financieros a caballo
Si el período contable de una empresa se extiende a lo largo del 1 de abril (la fecha en que cambia el año fiscal), sus beneficios se reparten en el tiempo entre los dos años fiscales y cada parte se grava a la tasa aplicable.[1] Software de Impuesto de Sociedades Gestiona este reparto automáticamente al preparar el CT600.
Por ejemplo, una empresa con cierre de ejercicio el 31 de diciembre para el período que finaliza el 31 de diciembre de 2023 tendría:
- 3 meses (1 de enero – 31 de marzo de 2023) en el año fiscal 2022 a una tasa fija del 19 %
- 9 meses (1 de abril – 31 de diciembre de 2023) en el año fiscal 2023 a tasas de dos niveles del 25 % / 19 %
Preguntas frecuentes
¿Cuál era el tipo del Impuesto de Sociedades antes de abril de 2023?
Se aplicó una tasa fija del 19% a todos los beneficios de las empresas desde abril de 2017 hasta marzo de 2023, independientemente del nivel de beneficios. No se aplicó ninguna tasa para beneficios pequeños ni desgravaciones marginales durante este período.
¿Cuándo aumentó el Impuesto de Sociedades al 25%?
La tasa principal aumentó al 25% a partir del 1 de abril de 2023. Al mismo tiempo, se reintrodujo una tasa del 19% para pequeñas ganancias para empresas con ganancias de hasta £50.000, con un alivio marginal para ganancias entre £50.000 y £250.000.
¿Qué pasa si mi período contable cae el 1 de abril?
Si un período contable abarca el 1 de abril, las ganancias se distribuyen entre los dos ejercicios financieros y cada parte se grava a la tasa aplicable a ese ejercicio financiero.
¿Cuál fue la tasa de impuesto de sociedades más baja del Reino Unido?
La tasa principal más baja fue del 19%, que se aplicó desde abril de 2017 hasta marzo de 2023. Esto convirtió al Reino Unido en una de las jurisdicciones de impuestos corporativos más competitivas del G7 durante ese período.
Lecturas adicionales
- Tasas del impuesto de sociedades — tarifas y umbrales actuales en detalle
- Alivio marginal — la fórmula y ejemplos resueltos
- Empresas asociadas — cómo las empresas asociadas dividen los umbrales
- Fechas clave del impuesto de sociedades — plazos importantes para cada período contable
- Glosario del impuesto de sociedades — definiciones de términos clave
Buscando algo sencillo Software de Impuesto de Sociedades?
# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras
Fuentes
- Tasas del impuesto de sociedades — GOV.UK
- Tasas y desgravaciones del impuesto de sociedades — GOV.UK
- Empresas asociadas — GOV.UK