Kryptowaluta i podatki: co musisz wiedzieć

HMRC traktuje kryptowaluty jako własność, a nie walutę. Oznacza to, że kupowanie, sprzedawanie, wymienianie i wydawanie kryptowalut może wiązać się z obowiązkiem podatkowym.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Jak HMRC postrzega kryptowaluty

HMRC nie uważa kryptowaluty za walutę ani pieniądz. Zamiast tego traktuje się ją jako nieruchomość („kryptoaktywa”). Oznacza to, że do kryptowalut stosuje się te same zasady podatkowe, które obowiązują w przypadku sprzedaży akcji lub nieruchomości.[1]

Podatek od zysków kapitałowych z kryptowalut

Możesz być zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych, gdy „zbywasz” kryptowalutę. Zbycie obejmuje:[1]

  • Sprzedawanie kryptowaluta za funty lub inną walutę
  • Zamiana jedna kryptowaluta za inną (np. Bitcoin za Ethereum)
  • Wydatki kryptowaluta do zakupu towarów lub usług
  • Dający kryptowaluty (chyba że Twojemu małżonkowi lub partnerowi cywilnemu)

Zysk stanowi różnicę między kwotą, którą zapłaciłeś za kryptowalutę (Twój „koszt bazowy”), a jej wartością w momencie sprzedaży.

Podatek dochodowy od kryptowalut

Niektóre działania związane z kryptowalutami podlegają opodatkowaniu dochód zamiast zysków kapitałowych:[2]

  • Górnictwo — kryptowaluta otrzymana z wydobycia jest dochodem podlegającym opodatkowaniu
  • Nagrody za staking — tokeny uzyskane ze stakingu stanowią dochód
  • Zrzuty powietrzne — jeśli otrzymane w zamian za usługę, jest to dochód
  • Zatrudnienie opłacane w kryptowalucie — opodatkowane jako dochód z pracy według wartości rynkowej
  • Dochód z pożyczek DeFi — odsetki uzyskane z pożyczania kryptowalut

Roczna kwota zwolniona z podatku CGT

Możesz osiągnąć zyski do £3,000 rocznie (od 2024/25) dla wszystkich aktywów przed zastosowaniem podatku CGT. Obejmuje to wszystkie zyski, a nie tylko kryptowaluty.[3]

Stawki podatku CGT od zysków kryptowalutowych wynoszą 10% (stawka podstawowa) lub 20% (wyższa/dodatkowa stawka).

Prowadzenie dokumentacji

HMRC oczekuje od Ciebie prowadzenia szczegółowych zapisów wszystkich transakcji kryptowalutowych:[1]

  • Data każdej transakcji
  • Rodzaj kryptoaktywów
  • Liczba jednostek kupionych/sprzedanych/wymienionych
  • Wartość w funtach szterlingach w tamtym czasie
  • Opłaty transakcyjne
  • Adresy portfeli (do własnej dokumentacji)

Wskazówka: Użyj oprogramowania do śledzenia podatków kryptowalutowych, aby generować raporty. Przy potencjalnie setkach transakcji na wielu giełdach, ręczne śledzenie jest niezwykle podatne na błędy.

Raportowanie kryptowalut

Zgłaszaj zyski kapitałowe z kryptowalut na SA108 (podsumowanie zysków kapitałowych) – dodatkowe strony Twojego zeznania podatkowego. Alternatywnie możesz skorzystać z raportu HMRC w czasie rzeczywistym. Usługa raportowania CGT.[4]

Dochód z kryptowalut (kopanie, staking, airdropy) należy wykazać jako dochód z samozatrudnienia w formularzu SA103, jeśli stanowi transakcję, lub jako dochód różny. W każdym przypadku należy go zgłosić w zeznaniu podatkowym, które możesz… złóż plik online za pomocą GoFile.

Typowe błędy

  • Myślenie, że kryptowaluty są anonimowe — HMRC otrzymuje dane z giełd i wykorzystuje analizę blockchain
  • Nie zgłaszanie swapów — zamiana jednej kryptowaluty na inną jest opodatkowaną czynnością
  • Zapominając o DeFi — interakcje związane ze stakingiem, udzielaniem pożyczek i pulami płynności mogą podlegać opodatkowaniu
  • Nie konwertuję na GBP — wszystkie obliczenia muszą być dokonywane w funtach szterlingach

Często zadawane pytania

Czy muszę płacić podatek od kryptowalut w Wielkiej Brytanii?

Tak. HMRC traktuje kryptowaluty jako własność, a nie walutę. Podatek od zysków kapitałowych obowiązuje w przypadku sprzedaży, wymiany, wydania lub rozdania kryptowalut. Nagrody za wydobycie i staking są opodatkowane jako dochód.

Czy wymiana jednej kryptowaluty na inną podlega opodatkowaniu?

Tak. Zamiana jednej kryptowaluty na inną (na przykład Bitcoina na Ethereum) jest traktowana jako sprzedaż i podlega podatkowi od zysków kapitałowych. Zysk jest obliczany na podstawie wartości w funtach w momencie zamiany.

Jaki jest limit podatku CGT od zysków z kryptowalut?

Roczna kwota wolna od podatku wynosi 3000 funtów od roku podatkowego 2024/25. Obejmuje ona wszystkie zyski kapitałowe ze wszystkich aktywów, nie tylko z kryptowalut. Zyski powyżej tej kwoty są opodatkowane stawką 10% (stawka podstawowa) lub 20% (stawka wyższa/dodatkowa).

Czy HMRC wie o moich transakcjach kryptowalutowych?

HMRC otrzymuje dane z giełd kryptowalut i korzysta z narzędzi do analizy blockchain. Myślenie, że kryptowaluty są anonimowe, to jeden z najczęstszych błędów. Dokładne raportowanie jest kluczowe.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Sprawdź, czy musisz płacić podatek, sprzedając kryptoaktywa — GOV.UK
  2. Podręcznik kryptoaktywów — GOV.UK
  3. Stawki podatku od zysków kapitałowych — GOV.UK
  4. Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK
  5. Ulgi podatkowe od dochodów z nieruchomości i działalności gospodarczej — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Rozpocznij składanie Podatek dochodowy powraca dzisiaj

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku dochodowego. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem