What tax relief do you get with the Enterprise Investment Scheme?

EIS offers 30% Income Tax relief on investments up to £1 million per year, CGT exemption on gains from EIS shares, the ability to defer capital gains from other assets, and loss relief if the company fails.

How long must I hold EIS shares to keep the tax relief?

You must hold the shares for at least 3 years. If you sell or dispose of them before that, the 30% Income Tax relief is clawed back by HMRC.

Can I use EIS to defer a capital gain?

Yes. You can defer a capital gain from any asset by reinvesting the gain amount into qualifying EIS shares. The deferred gain becomes chargeable when you eventually dispose of the EIS shares.

What happens if an EIS company fails?

If the company fails, you can offset your loss (net of any Income Tax relief you received) against either your Income Tax or your capital gains in the year of disposal, providing valuable downside protection.

Program Inwestycji Przedsiębiorstw (EIS)

Program inwestycji przedsiębiorstw oferuje hojne ulgi podatkowe osobom fizycznym inwestującym w kwalifikujące się małe firmy — w tym 30% ulgę w podatku dochodowym i zwolnienie z podatku CGT.

Przez #GoFile zespół Ostatnia aktualizacja: marzec 2026

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Jak EIS obniża Twój rachunek podatkowy

Program inwestycji przedsiębiorstw zachęca do inwestowania w małe firmy o wyższym ryzyku oferując ulgi podatkowe indywidualnym inwestorom. Możesz zainwestować do 1 milion funtów rocznie (lub 2 mln funtów, jeśli nadwyżka dotyczy przedsiębiorstw „opartych na wiedzy”).^[1]

Dostępne ulgi podatkowe

EIS oferuje cztery główne korzyści podatkowe:^[1]

Ulga w podatku dochodowym (30%)

Możesz ubiegać się 30% ulgi w podatku dochodowym od zainwestowanej kwoty. Zainwestuj 10 000 funtów i zmniejsz swój rachunek podatkowy o 3 000 funtów. Musisz posiadać akcje przez co najmniej 3 lata lub ulga zostanie odzyskana.

Zwolnienie z podatku CGT

Każdy zysk z akcji EIS jest zwolniony z podatku CGTpod warunkiem, że ubiegałeś się o ulgę podatkową i posiadałeś je przez co najmniej 3 lata.^[4]

Odroczenie podatku CGT

Możesz odroczyć zysk kapitałowy z dowolnego składnika aktywów poprzez reinwestowanie zysku w akcje EIS. Odroczony zysk staje się wymagalny w momencie zbycia akcji EIS.

Ulga w stracie

Jeśli firma zbankrutuje, możesz zrekompensować swoje straty strata (po odliczeniu otrzymanej ulgi podatkowej) w stosunku do podatku dochodowego lub zysków kapitałowych w roku zbycia.

Kwalifikujące się firmy

Firma musi spełniać rygorystyczne warunki, w tym:^[2]

Mniej niż 250 pracowników
Aktywa brutto nie większe niż 15 milionów funtów przed inwestycją
Mniej niż 7 lat (lub 10 dla firm intensywnie wykorzystujących wiedzę)
Kontynuowanie kwalifikujący się handel (większość branż się kwalifikuje; rozwój nieruchomości i usługi finansowe na ogół nie)

Jak złożyć wniosek

Firma wystawia Ci Certyfikat EIS3 (certyfikat zgodności)^[3]
Złóż wniosek 30% ulgi w podatku dochodowym w Twoim zeznaniu podatkowym^[5]
Możesz również ubiegać się o ulgę w zakresie odroczenia podatku CGT w tym samym zeznaniu podatkowym

Odnieść: Możesz traktować całą swoją inwestycję EIS lub jej część tak, jakby została dokonana w poprzedni rok podatkowy, ubiegając się o ulgę w podatku dochodowym za dany rok. Wnioski składa się za pośrednictwem zeznania podatkowego, które można złóż wniosek online za pomocą oprogramowania uznanego przez HMRC.

Ważne uwagi

Inwestycje EIS są wysokiego ryzyka — małe firmy mogą upaść
Akcje są zazwyczaj niepłynny — może nie być ci łatwo sprzedać
Musisz nie być połączonym do spółki (np. nie być pracownikiem lub nie posiadać więcej niż 30% udziałów)
Ulga podatkowa jest dostępna tylko wtedy, gdy jesteś podatnik w Wielkiej Brytanii

Często zadawane pytania

Jakie ulgi podatkowe przysługują Ci w ramach programu Enterprise Investment Scheme?

EIS oferuje 30% ulgę w podatku dochodowym od inwestycji do kwoty 1 miliona funtów rocznie, zwolnienie z podatku CGT od zysków z akcji EIS, możliwość odroczenia zysków kapitałowych z innych aktywów oraz ulgę pokrycia strat w przypadku upadłości przedsiębiorstwa.

Jak długo muszę posiadać akcje EIS, aby zachować ulgę podatkową?

Musisz posiadać akcje przez co najmniej 3 lata. Jeśli sprzedasz je lub zbędziesz przed upływem tego okresu, HMRC odzyska 30% ulgę podatkową od dochodu.

Czy mogę użyć EIS do odroczenia zysku kapitałowego?

Tak. Możesz odroczyć zysk kapitałowy z dowolnego aktywa, reinwestując kwotę zysku w kwalifikujące się akcje EIS. Odroczony zysk staje się wymagalny w momencie ostatecznej sprzedaży akcji EIS.

Co się stanie, jeśli firma EIS zbankrutuje?

Jeśli firma zbankrutuje, możesz rozliczyć stratę (pomniejszoną o wszelkie otrzymane ulgi w podatku dochodowym) z podatkiem dochodowym lub zyskiem kapitałowym w roku sprzedaży, co zapewni Ci cenne zabezpieczenie przed spadkami.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Program Inwestycji Przedsiębiorstw — GOV.UK
Ulga podatkowa dla inwestorów korzystających z programów kapitału podwyższonego ryzyka — GOV.UK
Oświadczenia o zgodności z EIS — GOV.UK
Podatek od zysków kapitałowych: ulgi — GOV.UK
Samoocena: ubieganie się o ulgę podatkową — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Rozpocznij składanie Podatek dochodowy powraca dzisiaj

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku dochodowego. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem