Jak raportuje się dochody z nieruchomości w ramach MTD
Jeżeli otrzymujesz dochód z wynajmu nieruchomości w Wielkiej Brytanii, jest on liczony jako dochód kwalifikujący się dla programu Making Tax Digital. Oznacza to, że jeśli Twój dochód z nieruchomości (sam lub w połączeniu z dochodem z samozatrudnienia) przekroczy próg MTD , musisz składać kwartalne aktualizacje.[4]
Progi MTD dla właścicieli nieruchomości: 50 000 GBP i więcej od kwietnia 2026 r., 30 000 GBP i więcej od kwietnia 2027 r., 20 000 GBP i więcej od kwietnia 2028 r. Próg ten ustalany jest na podstawie dochodu kwalifikującego brutto (przed poniesieniem wydatków).
Co uznaje się za dochód z wynajmu?
Dochód z wynajmu obejmuje:[1]
- Płatności czynszu od najemców
- Opłaty za użytkowanie mebli
- Opłaty za dodatkowe usługi, które świadczysz (np. sprzątanie, pranie)
- Wszelkie wypłaty z tytułu ubezpieczenia rekompensujące utracone dochody z wynajmu
Ulga dochodowa z tytułu nieruchomości w wysokości 1000 funtów
Jeśli Twój całkowity dochód z nieruchomości wynosi mniej niż 1000 funtów w roku podatkowym, jest on automatycznie zwolniony z podatku i nie musisz go zgłaszać. ulga dochodowa od nieruchomości.[3]
Jeżeli dochód z nieruchomości przekracza 1000 funtów, możesz:
- Odejmij kwotę 1000 funtów zamiast rzeczywistych wydatków (przydatne, jeśli Twoje wydatki są niskie) lub
- Odejmij swoje rzeczywiste dopuszczalne wydatki (zazwyczaj jest to lepsze rozwiązanie, jeśli wydatki są znaczne)
Nie możesz użyć obu metod na raz — wybierz jedną lub drugą.
Dopuszczalne wydatki na nieruchomość
Jeśli zdecydujesz się na odliczenie rzeczywistych wydatków, możesz ubiegać się o:[2]
- Opłaty dla agentów wynajmujących i koszty zarządzania nieruchomościami
- Ubezpieczenie budynków i ich zawartości
- Konserwacja i naprawy (ale nie ulepszenia)
- Rachunki za media (jeśli płacisz Ty, a nie najemca)
- Podatek lokalny i czynsz gruntowy (jeśli płacisz)
- Opłaty za usługi i opłaty za zarządzanie majątkiem
- Opłaty prawne za wynajem na okres roczny lub krótszy albo za odnowienie umowy najmu na okres krótszy niż 50 lat
- Opłaty księgowe związane z przychodami z wynajmu
- Reklama dla nowych najemców
- Koszty sprzątania między najmami
Ulga w zakresie wymiany artykułów gospodarstwa domowego
Jeśli wynajmujesz nieruchomość umeblowaną lub częściowo umeblowaną, możesz ubiegać się o ulgę podatkową w przypadku wymiany mebli:[1]
- Meble (łóżka, sofy, stoły)
- Meble (zasłony, dywany, naczynia)
- Sprzęt AGD (pralki, lodówki)
- Sprzęt kuchenny
Odliczenie to koszt przedmiotu zastępczego pomniejszony o wszelkie przychody ze sprzedaży starego przedmiotu. Możesz ubiegać się tylko o… zamienniki typu „like-for-like”, nie ulepszenia.
Odsetki od kredytu hipotecznego (koszty finansowania)
Wynajmujący mieszkania nie mogą już odliczać odsetek od kredytu hipotecznego jako kosztu. Zamiast tego otrzymujesz ulga podatkowa według stawki podstawowej (20%) na Twoje koszty finansowe.[1]
Oznacza to:
- Twój zysk z wynajmu jest obliczany zanim odliczanie kosztów finansowych
- Następnie otrzymujesz 20% obniżkę podatku od tych kosztów finansowych
- Podatnicy płacący wyższą stawkę płacą więcej niż w starym systemie
Wspólna własność
Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości wynajmowanej wspólnie z kimś innym:[5]
- Małżeństwa/partnerzy cywilni: dochód dzielony jest domyślnie w proporcji 50/50 (chyba że formalnie zadeklarujesz inny podział)
- Pozostali współwłaściciele: dochód dzielony jest według faktycznych udziałów własnościowych
- Każdy właściciel oddzielnie rozlicza swój udział w swoim zeznaniu podatkowym
- Zgodnie z MTD każdy właściciel musi składać własne kwartalne aktualizacje dotyczące swoich udziałów
Naprawy kontra ulepszenia
Oto jeden z najczęstszych powodów nieporozumień:[2]
| Typ | Dozwolone? | Przykład |
|---|---|---|
| Naprawa | Tak | Naprawa zepsutego kotła, łatanie dachu, malowanie ścian |
| Konserwacja | Tak | Roczny przegląd kotła, czyszczenie rynien |
| Poprawa | NIE | Dodanie przybudówki, instalacja nowej kuchni (modernizacja), przebudowa poddasza |
Test: czy przywraca nieruchomość do stanu poprzedniego (naprawa), czy ją unieruchamia lepsza niż wcześniej (poprawa)? Wymiana uszkodzonego okna z pojedynczą szybą na okno z podwójną szybą jest traktowana jako naprawa, jeśli okna z pojedynczą szybą nie są już dostępne — to zasada „nowoczesnego odpowiednika”.
Składanie kwartalnych aktualizacji jako wynajmujący
W ramach MTD co kwartał raportujesz dochody i wydatki z tytułu nieruchomości kompatybilne oprogramowanie.[4] Każda aktualizacja zawiera:
- Całkowity dochód z wynajmu otrzymany w kwartale
- Łączne dopuszczalne wydatki za kwartał
Jeśli masz również dochody z działalności na własny rachunek, składasz osobne aktualizacje dla każdego źródła dochodu.
Korzystanie z GoFile : GoFile umożliwia kwartalne raportowanie aktualizacji dochodów z nieruchomości oraz raportów dotyczących działalności na własny rachunek z poziomu jednego pulpitu. Zacznij za darmo.
Często zadawane pytania
Czy właściciele nieruchomości muszą korzystać z Making Tax Digital?
Tak, jeśli Twój dochód z majątku (sam lub w połączeniu z dochodem z działalności na własny rachunek) przekroczy 50 000 funtów od kwietnia 2026 r. lub 30 000 funtów od kwietnia 2027 r. Próg ten jest ustalany na podstawie dochodu kwalifikującego brutto przed poniesieniem wydatków.
Czym jest kwota wolna od podatku od dochodu z nieruchomości wynosząca 1000 funtów?
Jeśli Twój całkowity dochód z nieruchomości wynosi mniej niż 1000 funtów w roku podatkowym, jest on automatycznie zwolniony z podatku i nie musisz go zgłaszać. Jeśli dochód przekracza 1000 funtów, możesz odliczyć kwotę 1000 funtów zamiast odliczać rzeczywiste wydatki.
Czy właściciele nieruchomości nadal mogą zaliczać odsetki od kredytu hipotecznego jako koszt?
Nie. Wynajmujący mieszkania nie mogą już bezpośrednio odliczać odsetek od kredytu hipotecznego. Zamiast tego otrzymują ulgę podatkową według stawki podstawowej (20%) od kosztów finansowania, co jest mniej korzystne dla podatników płacących wyższą stawkę.
Jakie wydatki właściciele nieruchomości mogą odliczyć od dochodu z wynajmu?
Do dopuszczalnych wydatków zaliczają się prowizje dla agentów nieruchomości, ubezpieczenia, naprawy i konserwacja, rachunki za media, podatek lokalny, opłaty księgowe, reklamy dla najemców oraz koszty sprzątania między najmami.
Jak opodatkowana jest nieruchomość wynajmowana w ramach współwłasności?
Małżeństwa domyślnie dzielą dochody w proporcji 50/50, chyba że formalnie zadeklarują inny podział. Pozostali współwłaściciele dzielą dochody według rzeczywistych udziałów. Każdy właściciel wykazuje swój udział w swoim zeznaniu podatkowym.
Dalsza lektura
- Dopuszczalne wydatki dla osób samozatrudnionych — jeśli posiadasz również dochód z działalności gospodarczej
- Terminy składania zeznań podatkowych MTD — wszystkie daty kwartalne
- Kwota wolna od podatku i stawki podatkowe — jak opodatkowany jest Twój zysk z wynajmu
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie