Przedsiębiorca indywidualny a spółka z ograniczoną odpowiedzialnością: porównanie podatków

Czy powinieneś prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą, czy założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością? Implikacje podatkowe są bardzo różne — oto jasne porównanie.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Różnice podatkowe między przedsiębiorcami prowadzącymi działalność gospodarczą na własny rachunek a spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością

FunkcjaPrzedsiębiorca indywidualnySpółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Organizować cośZarejestruj się w HMRC (bezpłatnie)Zarejestruj się w Companies House (12 GBP online)
Odpowiedzialność osobistaNieograniczony — to Ty jesteś firmąOgraniczone do aktywów spółki
Podatek od zyskówPodatek dochodowy (20–45%)Podatek od osób prawnych (19–25%)
Ubezpieczenie społeczneKlasa 2 + Klasa 4 od wszystkich zyskówKlasa 1 tylko na pensję
Wyciąganie zyskówWszystkie zyski są automatycznie TwojeZa pośrednictwem wynagrodzenia i/lub dywidend
AdministratorTylko samoocenaSprawozdania roczne, oświadczenie potwierdzające, lista płac, SA
PrywatnośćTwoje dane są prywatneKonta i dane dyrektorów są publiczne

Jak opodatkowane są jednoosobowe działalności gospodarcze

Jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, zyski z Twojej działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu jako dochód osobisty, który zgłoś do HMRC online:[1]

  • Podatek dochodowy w wysokości 20%, 40% lub 45% w zależności od całkowitego dochodu
  • Klasa 2 NI za 3,45 GBP/tydzień
  • Klasa 4 NI 6% od zysków w przedziale 12 570–50 270 funtów, a następnie 2% powyżej

Jak opodatkowane są spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością płaci Podatek od osób prawnych na temat swoich zysków:[4]

  • 19% od zysków do 50 000 GBP (stawka dla małych zysków)
  • 25% od zysków powyżej 250 000 GBP (stawka podstawowa)
  • Ulga marginalna obowiązuje w wysokości od 50 000 do 250 000 funtów

Aby wypłacić pieniądze ze spółki, zazwyczaj pobiera się kombinację wynagrodzenia (opodatkowanego w systemie PAYE) i dywidend (opodatkowanych według niższych stawek dywidendy).[5]

Różnice w ubezpieczeniu społecznym

Często jest to najważniejszy czynnik:

  • Przedsiębiorca indywidualny: Klasa 2 + Klasa 4 NI od wszystkich zysków
  • Dyrektor spółki: Klasa 1 NI tylko od pensji. Brak NI od dywidend. Większość dyrektorów-akcjonariuszy pobiera niskie wynagrodzenie (w okolicach progu NI) i resztę wypłaca w formie dywidend.

Składka NI pracodawcy: Nie zapominaj, że firma odprowadza również składkę na ubezpieczenie społeczne pracodawcy (15%) od pensji dyrektora przekraczającej 5000 funtów. Jest ona odliczana od podatku dochodowego od osób prawnych, ale nadal stanowi realny koszt.

Kiedy firma ma sens

  • Twoje zyski stale przekraczają £30,000–£40,000+
  • Chcesz ograniczona odpowiedzialność ochrona
  • Masz wielu akcjonariuszy lub chcesz pozyskać inwestorów
  • Chcesz zatrzymać zyski w biznesie nastawionym na rozwój

Kiedy pozostać samodzielnym przedsiębiorcą

  • Twoje zyski są poniżej £30,000 (koszty administracyjne mogą przewyższyć oszczędności podatkowe)
  • Cenisz prostota i niskie uprawnienia administratora
  • Chcesz utrzymać swój biznes prywatny
  • Nie potrzebujesz ograniczonej odpowiedzialności

Uzyskaj poradę. Właściwa struktura zależy od Twojej konkretnej sytuacji. Księgowy może zamodelować obie opcje na podstawie Twoich rzeczywistych danych.

Często zadawane pytania

Czy pod względem podatkowym lepiej jest prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą czy spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością?

Zależy to od poziomu zysku. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością często staje się bardziej efektywna podatkowo, gdy zyski systematycznie przekraczają 30 000–40 000 funtów, dzięki niższym stawkom podatku dochodowego od osób prawnych i możliwości pobierania dywidend zamiast wynagrodzenia.

Ile podatku od osób prawnych płaci spółka z ograniczoną odpowiedzialnością?

Stawka podatku od małych zysków wynosi 19% od zysków do 50 000 GBP, a główna stawka wynosi 25% od zysków powyżej 250 000 GBP, z niewielką ulgą dla zysków pomiędzy tymi kwotami.

Czy dyrektorzy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością płacą składki na ubezpieczenie społeczne od dywidend?

Nie. Składka na ubezpieczenie społeczne jest naliczana tylko od wynagrodzenia, a nie od dywidend. Większość dyrektorów-akcjonariuszy pobiera niskie wynagrodzenie w okolicach progu ubezpieczenia społecznego i wypłaca resztę zysków w formie dywidend.

Jakie są wady spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mają więcej obowiązków administracyjnych, w tym roczne sprawozdania finansowe, oświadczenie potwierdzające, listę płac i deklaracje podatkowe dla osób prawnych. Twoje sprawozdania finansowe i dane dyrektorów są również publicznie dostępne w Companies House.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Założenie działalności gospodarczej jako jednoosobowy przedsiębiorca — GOV.UK
  2. Załóż spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością — GOV.UK
  3. Prowadzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością — GOV.UK
  4. Podatek od osób prawnych — GOV.UK
  5. Podatek od dywidend — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Rozpocznij składanie Podatek dochodowy powraca dzisiaj

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku dochodowego. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem