Explication de la comptabilité de caisse
En comptabilité de caisse, vous enregistrez :[1]
- Revenu lorsque vous recevez effectivement l'argent
- Dépenses lorsque vous les payez réellement
Si vous envoyez une facture en mars mais que vous n'êtes payé qu'en mai, le revenu est comptabilisé dans l'année fiscale au cours de laquelle vous avez reçu le paiement, et non dans celle au cours de laquelle vous avez facturé.
Explication des charges à payer
En comptabilité d'exercice traditionnelle, vous enregistrez :[3]
- Revenu lorsque vous l'avez gagné (date de facturation), indépendamment de la date à laquelle vous êtes payé.
- Dépenses lorsque vous les encourez, peu importe quand vous payez
Cela donne une image plus précise des performances de votre entreprise sur une période donnée, mais nécessite une comptabilité plus poussée.
Comparaison côte à côte
| Fonctionnalité | base de caisse | Charges à payer |
|---|---|---|
| Timing | Quand l'argent circule | Lorsqu'ils sont gagnés/engagés |
| Simplicité | Plus simple — correspond aux relevés bancaires | Plus complexe — débiteurs et créanciers |
| Qui peut utiliser | Chiffre d'affaires jusqu'à 150 000 £ | N'importe qui |
| Défaut | Par défaut pour la plupart des petites entreprises à partir de 2024/25 | Inscription obligatoire |
| Compensation des pertes | Report uniquement (même transaction) | Dégagement latéral disponible |
| Déduction d'intérêts | Plafonné à 500 £ | Pas de plafond |
Qui peut utiliser la comptabilité de caisse ?
Vous pouvez utiliser la comptabilité de caisse si votre chiffre d'affaires d'activité indépendante est inférieur à £150,000À compter de 2024/25, la comptabilité de caisse sera la défaut Pour les entreprises admissibles, vous devez vous désinscrire activement si vous préférez la comptabilisation des charges à payer.[1]
Restrictions relatives à la comptabilité de caisse
La comptabilité de caisse présente certaines limites :[1]
- Déductions d'intérêts plafonné à 500 £ par an
- Pertes Les bénéfices reportés ne peuvent être imputés que sur les bénéfices futurs de la même opération – aucun report latéral n'est possible sur d'autres revenus.
- dépenses en capital est limité (vous pouvez déduire directement la plupart des articles, mais pas les voitures — utilisez plutôt les déductions pour amortissement).
Quand la comptabilité d'exercice est préférable
- Tu as stock important en fin d'année et il faut faire correspondre les coûts aux ventes
- Tu veux imputer les pertes sur d'autres revenus (relief latéral)
- Tu as paiements d'intérêts importants (plus de 500 £/an)
- Votre entreprise est croissance rapide et vous avez besoin de rapports précis, période par période.
Changement de méthode
Vous pouvez alterner entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice chaque année fiscale. Cependant, lors de ce changement, vous devrez peut-être effectuer des démarches administratives. ajustements transitoires pour éviter que les revenus ne soient imposés deux fois ou pas du tout.[3]
Comptabilité de caisse et MTD
La déclaration de trésorerie est parfaitement compatible avec le système de déclaration fiscale numérique. Vos déclarations trimestrielles indiquent simplement les revenus que vous avez réellement perçus et les dépenses que vous avez réellement payées au cours de chaque trimestre.[4]
Foire aux questions
Quelle est la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice ?
La comptabilité de caisse enregistre les revenus lors de leur encaissement et les dépenses lors de leur paiement. La comptabilité d'exercice enregistre les revenus lorsqu'ils sont acquis (date de facturation) et les dépenses lorsqu'elles sont engagées, indépendamment du moment où l'argent est effectivement transféré.
Qui peut utiliser la comptabilité de caisse au Royaume-Uni ?
Vous pouvez utiliser la comptabilité de caisse si votre chiffre d'affaires en tant qu'indépendant est inférieur à 150 000 £. À partir de 2024/25, la comptabilité de caisse sera la norme pour les entreprises éligibles ; vous devrez vous y opposer activement si vous préférez la comptabilité d'exercice.
Puis-je demander un allègement fiscal pour pertes sur la base de la comptabilité de caisse ?
La comptabilité de caisse limite la déduction des pertes. Celles-ci ne peuvent être reportées que sur les bénéfices futurs de la même opération. Il est impossible d'appliquer une déduction latérale à d'autres produits ou de reporter les pertes en arrière. Si vous prévoyez des pertes, la comptabilité d'exercice peut s'avérer plus avantageuse.
Puis-je passer de la comptabilité de caisse à la comptabilité d'exercice ?
Oui, vous pouvez changer de régime chaque année fiscale. Cependant, lors d'un changement, vous devrez peut-être effectuer des ajustements transitoires afin d'éviter une double imposition ou une absence d'imposition de vos revenus.
Pour en savoir plus
- Dépenses admissibles pour les travailleurs indépendants
- Conservation des données numériques pour MTD
- Comment déclarer les pertes de votre entreprise
- Revenus commerciaux pour les travailleurs indépendants
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Sources
- Base de trésorerie — GOV.UK
- Base de caisse : aperçu — GOV.UK
- Comment calculer vos bénéfices imposables — GOV.UK
- Documents commerciaux si vous êtes travailleur indépendant — GOV.UK
- Dépenses si vous êtes travailleur indépendant — GOV.UK