Comment les revenus fonciers sont déclarés dans le cadre MTD
Si vous percevez des revenus locatifs provenant d'un bien immobilier situé au Royaume-Uni, cela compte comme revenu admissible Pour la déclaration fiscale numérique. Cela signifie que si vos revenus fonciers (seuls ou combinés à vos revenus d'activité indépendante) dépassent le seuil MTD , vous devez effectuer des mises à jour trimestrielles.[4]
Seuil MTD pour les propriétaires : 50 000 £ et plus à partir d’avril 2026, 30 000 £ et plus à partir d’avril 2027, 20 000 £ et plus à partir d’avril 2028. Le seuil est basé sur le revenu brut admissible (avant les dépenses).
Qu’est-ce qui est considéré comme un revenu locatif ?
Vos revenus locatifs comprennent :[1]
- paiements de loyer des locataires
- Paiements pour l'utilisation du mobilier
- Frais pour les services supplémentaires que vous fournissez (par exemple, nettoyage, blanchisserie)
- Toute indemnisation d'assurance compensant la perte de revenus locatifs
L'abattement de 1 000 £ sur les revenus fonciers
Si vos revenus fonciers totaux sont inférieurs à 1 000 £ par année fiscale, ils sont automatiquement exonérés d’impôt et vous n’avez pas besoin de les déclarer. allocation de revenu foncier.[3]
Si vos revenus fonciers dépassent 1 000 £, vous pouvez soit :
- Déduisez l'allocation de 1 000 £ au lieu des dépenses réelles (utile si vos dépenses sont faibles), ou
- Déduisez vos dépenses admissibles réelles (généralement plus avantageux si les dépenses sont importantes).
Vous ne pouvez pas utiliser les deux méthodes — choisissez-en une ou l'autre.
Dépenses de propriété admissibles
Si vous choisissez de déduire les dépenses réelles, vous pouvez réclamer :[2]
- Frais d'agence immobilière et coûts de gestion locative
- Assurance habitation et contenu
- Entretien et réparations (mais pas améliorations)
- Les factures de services publics (si vous les payez, et non le locataire)
- Taxe d'habitation et loyer foncier (si vous les payez)
- Frais de service et frais de gestion immobilière
- Frais juridiques pour les locations d'un an ou moins, ou pour le renouvellement d'un bail de moins de 50 ans
- Frais de comptabilité liés aux revenus locatifs
- Publicité pour les nouveaux locataires
- Frais de nettoyage entre deux locations
Aide au remplacement des articles ménagers
Si vous louez un logement meublé ou partiellement meublé, vous pouvez bénéficier d'un allègement fiscal lorsque vous remplacez le mobilier :[1]
- Meubles (lits, canapés, tables)
- Ameublement (rideaux, tapis, vaisselle)
- Appareils électroménagers (lave-linge, réfrigérateurs)
- Ustensiles de cuisine
La déduction correspond au coût de l'article de remplacement, moins le produit de la vente de l'ancien article. Vous ne pouvez déduire que : remplacements à l'identique, pas des mises à niveau.
Intérêts hypothécaires (frais financiers)
Les propriétaires de logements résidentiels ne peuvent plus déduire les intérêts hypothécaires de leurs dépenses. À la place, vous recevez un crédit d'impôt au taux de base (20%) sur vos frais financiers.[1]
Cela signifie:
- Votre profit locatif est calculé avant déduction des frais financiers
- Vous bénéficiez alors d'une réduction d'impôt de 20 % sur ces frais financiers.
- Les contribuables à taux d'imposition plus élevé paient plus qu'avec l'ancien système.
Propriété détenue conjointement
Si vous êtes propriétaire d'un bien locatif avec quelqu'un d'autre :[5]
- Couples mariés / partenaires civils : les revenus sont partagés à parts égales (50/50) par défaut (sauf déclaration formelle d’un partage différent).
- Autres copropriétaires : les revenus sont répartis en fonction de vos parts respectives.
- Chaque propriétaire déclare sa part séparément sur sa propre déclaration de revenus.
- En vertu de MTD , chaque propriétaire doit déposer ses propres mises à jour trimestrielles pour sa part.
Réparations ou améliorations
C'est l'une des sources de confusion les plus fréquentes :[2]
| Taper | Admissible? | Exemple |
|---|---|---|
| Réparation | Oui | Réparation d'une chaudière défectueuse, réparation d'un toit, peinture des murs |
| Entretien | Oui | Entretien annuel de la chaudière, nettoyage des gouttières |
| Amélioration | Non | Agrandissement, installation d'une nouvelle cuisine (rénovation), aménagement des combles |
Le test : restaure-t-il le bien à son état antérieur (réparation), ou le rend-il inutilisable ? mieux qu’avant (amélioration) ? Le remplacement d’une fenêtre à simple vitrage cassée par une fenêtre à double vitrage est considéré comme une réparation si les fenêtres à simple vitrage ne sont plus disponibles — c’est la règle de « l’équivalent moderne ».
Dépôt des mises à jour trimestrielles en tant que propriétaire
Dans le cadre MTD , vous déclarez vos revenus et dépenses fonciers chaque trimestre via un logiciel compatible.[4] Chaque mise à jour comprend :
- Revenus locatifs totaux perçus au cours du trimestre
- Total des dépenses admissibles pour le trimestre
Si vous avez également des revenus d'activité indépendante, vous devez déposer des mises à jour distinctes pour chaque source de revenus.
Utilisation GoFile : GoFile vous permet de déposer vos mises à jour trimestrielles sur les revenus fonciers ainsi que vos mises à jour sur les revenus d'activité indépendante à partir d'un seul tableau de bord. Commencez gratuitement.
Foire aux questions
Les propriétaires doivent-ils utiliser le système de déclaration fiscale numérique ?
Oui, si vos revenus fonciers (seuls ou combinés à vos revenus d'activité indépendante) dépassent 50 000 £ à partir d'avril 2026, ou 30 000 £ à partir d'avril 2027. Le seuil est basé sur le revenu brut admissible avant déduction des dépenses.
Qu’est-ce que l’abattement de 1 000 £ sur les revenus fonciers ?
Si vos revenus fonciers totaux sont inférieurs à 1 000 £ par année fiscale, ils sont automatiquement exonérés d'impôt et vous n'avez pas à les déclarer. Si vos revenus dépassent 1 000 £, vous pouvez déduire l'abattement de 1 000 £ au lieu de déclarer vos dépenses réelles.
Les propriétaires peuvent-ils encore déduire les intérêts hypothécaires à titre de dépense ?
Non. Les propriétaires de logements locatifs ne peuvent plus déduire directement les intérêts hypothécaires. Ils bénéficient en revanche d'un crédit d'impôt au taux de base (20 %) sur leurs frais financiers, ce qui est moins avantageux pour les contribuables imposés à un taux supérieur.
Quelles sont les dépenses que les propriétaires peuvent déduire de leurs revenus locatifs ?
Les dépenses admissibles comprennent les frais d'agence immobilière, l'assurance, les réparations et l'entretien, les factures de services publics que vous payez, la taxe d'habitation, les frais de comptabilité, la publicité pour trouver des locataires et les frais de nettoyage entre deux locations.
Comment sont imposés les biens locatifs détenus en copropriété ?
Les couples mariés partagent leurs revenus à parts égales (50/50) par défaut, sauf s'ils déclarent formellement une répartition différente. Les autres copropriétaires partagent leurs revenus en fonction de leurs parts respectives. Chaque copropriétaire déclare sa part dans sa propre déclaration de revenus.
Pour en savoir plus
- Dépenses admissibles pour les travailleurs indépendants — si vous avez également des revenus d'entreprise
- Échéances fiscales MTD — toutes les dates trimestrielles
- Abattement personnel et tranches d'imposition — comment vos bénéfices locatifs sont imposés
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