关键事实
- 这 主要费率 公司税是 25% （自2023年4月1日起）
- 这 小利润率 是 19% 适用于利润不超过 50,000 英镑的公司。
- 边际救济 适用于 50,000 英镑至 250,000 英镑之间的利润，实际税率在 19% 至 25% 之间。
- 阈值是 分割 关联公司数量加一。
2026/27年度公司税率
自2023年4月1日起，英国拥有 双速率系统 公司所得税的税率取决于公司增值利润的水平（大致来说，就是应税利润加上从非集团公司收到的任何股息）：[1]
| 利润增长 | 速度 | 姓名 |
|---|---|---|
| £0 – £50,000 | 19% | 小利润率 |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | 边缘浮雕带 |
| 超过25万英镑 | 25% | 主要费率 |
2017年4月至2023年3月期间，所有公司都支付了 固定19% 无论利润水平如何，税率都将保持不变。2023年4月重新引入小额利润税率意味着公司规模再次变得重要。
边际救济如何运作
利润在 5 万英镑至 25 万英镑之间的公司并非简单地缴纳 25% 的税款。相反，它们还能从中受益。 边际救济这样可以减少税单，使实际税率从 19% 平滑过渡到 25%。[2]
公式为：
边际救济 = (上限 - 增值利润) × 应税利润 ÷ 增值利润 × 分数 (3/200)
这个分数（3/200 = 1.5%）意味着该区间内利润的有效边际收益率约为 26.5%实际上，大多数会计软件，包括 GoFile的 CT600 工具它会自动计算。
示例
一家独立运营的公司，应税利润为 10 万英镑，但未收到任何股息：
| 步 | 计算 | 数量 |
|---|---|---|
| 以主要速率进行CT扫描 | 100,000 英镑 × 25% | £25,000 |
| 较少：边际缓解 | （250,000 英镑 - 100,000 英镑）× 3/200 | −£2,250 |
| 应付的CT | £22,750 | |
| 有效利率 | 22,750 英镑 ÷ 100,000 英镑 | 22.75% |
关联公司与门槛
5万英镑和25万英镑的门槛必须是 均分 在所有关联公司中。如果两家公司中一家控制另一家，或者两家公司受同一控制人控制，则这两家公司为关联公司。[3]
例如，如果一个人控制 三 每个公司的门槛都变为：
- 下限：50,000 英镑 ÷ 3 = £16,667
- 上限：250,000 英镑 ÷ 3 = £83,333
这可以防止企业主为了享受较低的利润率而将利润分散到多家公司。
休眠公司 在计算关联公司以确定门槛时，一般会忽略那些没有进行贸易活动且没有收入的公司。[3]
会计期间短
如果一家公司的会计期间是 不到 12 个月门槛会按比例降低。在6个月的期限内，下限降至25,000英镑，上限降至125,000英镑。[1]
近期利率历史
| 时期 | 主要费率 | 小利润率 |
|---|---|---|
| 自2023年4月1日起 | 25% | 19%（利润≤50,000英镑） |
| 2017年4月1日 – 2023年3月31日 | 19% | 不适用（单价） |
| 2015年4月1日 – 2017年3月31日 | 20% | 不适用（单价） |
| 2014年4月1日至2015年3月31日 | 21% | 20%（利润≤300,000英镑） |
常见问题解答
英国目前的公司税率是多少？
对于利润超过 25 万英镑的公司，主要税率为 25%。对于利润为 5 万英镑或以下的公司，适用 19% 的小额利润税率。对于利润介于 19% 和 25% 之间的公司，适用边际减免政策，将实际税率逐步降低。
公司税边际减免是什么？
边际减免政策降低了利润在 5 万英镑至 25 万英镑之间的公司的税负，使实际税率从 19% 平滑过渡到 25%。该利润区间的边际税率约为 26.5%。
关联公司如何影响企业所得税税率？
5万英镑和25万英镑的门槛金额由所有关联公司平均分配。例如，三家关联公司各自的门槛金额分别为16,667英镑和83,333英镑。
对于较短的会计期间，企业所得税起征点是否会降低？
是的。如果会计期间不足 12 个月，则门槛值会按比例降低。例如，6 个月的会计期间，下限值将减半至 25,000 英镑，上限值将减半至 125,000 英镑。