关键事实
- 晚的 备案 罚时从 £100 并且可以到达 未缴税款的10% 6个月后。
- 晚的 支付 利息从到期日后的第二天开始计算——没有宽限期。
- 第二项与税收挂钩的罚款 10% 适用于回报超过 12个月 晚的。
- 即使存在以下情况，申报罚款仍然适用： 无需缴税.
- 您可以在规定时间内对处罚提出上诉。 30天 如果你有合理的理由。
逾期申报罚款
如果公司未在截止日期（会计期结束后的12个月）前提交公司纳税申报表（CT600）， HMRC将自动处以罚款。 升级 未偿还款项的时间越长：[1]
| 晚了多久 | 惩罚 | 细节 |
|---|---|---|
| 迟到一天 | £100 | 固定罚款；在截止日期后立即生效 |
| 迟到3个月 | £200 | 除首笔100英镑外，另加固定罚款。 |
| 迟到6个月 | 未缴税款的10% | 与税收挂钩的罚款；如果未提交纳税申报表， HMRC将估算税款。 |
| 迟到12个月 | 未缴税款的另外10% | 第二笔与税收挂钩的罚款；加到之前所有罚款之上 |
这意味着逾期超过12个月的回报将受到惩罚。 £100 + £200 + 10% + 10% 未缴税款。对于一家负债 5 万英镑的公司来说，这可能意味着罚款。 £10,300.[1] 按时提交 HMRC认可的 CT600 软件 完全避免这些费用。
即使无需缴纳税款，也会受到处罚。 如果公司没有企业所得税负债，逾期申报仍将处以100英镑和200英镑的固定罚款。只有与税额挂钩的罚款（未缴税款的10%）为零。[1]
多次逾期提交
如果一家公司迟交了 CT600 表格 连续三个会计期间固定罚款增加：[1]
- 逾期1天罚款100英镑，罚款金额将增加至 £500
- 逾期3个月罚款200英镑，罚款金额将增加至 £1,000
此规定自连续第三次逾期申报起生效。与税收挂钩的罚款金额保持不变。
逾期付款利息
除了缴纳罚款外， HMRC还收取其他费用。 兴趣 对于任何在到期日（期间结束后的 9 个月零 1 天）之后缴纳的公司税。[2]
- 兴趣始于 次日 付款截止日期——没有宽限期
- 它会累积 日常的 直至税款全部缴清为止
- 利率是 英格兰银行基准利率加2.5%
- 逾期付款利息是 不是 可抵税
提示： 如果HMRC欠您钱（例如，在亏损结转后），他们会支付给您。 还款利息 按基准利率减1%（最低0.5%）计算。还款利率远低于逾期还款利率，因此按时还款总是明智之举。[3]
当前利率
英国税务海关总署HMRC的利率会随着英格兰银行基准利率的变动而变化。目前的利率如下：[3]
| 类型 | 速度 | 基础 |
|---|---|---|
| 逾期付款利息 | 基准利率 + 2.5% | 对逾期缴纳的税款收取费用 |
| 还款利息 | 基准利率 - 1%（最低 0.5%） | 由HMRC支付，用于退还多付的款项和退款 |
| 分期付款利息 | 基准利率 + 1% | 按季度分期付款未付清收取费用 |
对处罚提出上诉
如果你对逾期申报罚款有异议，可以提出上诉。 合理理由 例如，重病、自然灾害或HMRC系统故障。“我忘了”或“我不知道”通常不被接受。[4]
提出上诉：
- 请在规定时间内写信给HMRC或在线提出上诉。 30天 罚款通知
- 解释合理的借口并提供支持性证据
- 证明纳税申报表是在理由解除后尽快提交的。
- 如果HMRC驳回上诉，您可以申请 法定审查
- 如果仍然不满意，您可以向上级反映。 一级法庭（税务庭）
笔记： 逾期不能上诉。 支付 兴趣——只是迟来的 备案 罚款。利息将自动收取，即使您有合理的逾期付款理由，也无法减少或取消。[2]
常见问题解答
CT600表格逾期提交的处罚是什么？
逾期一天罚款100英镑，三个月罚款200英镑，六个月罚款未缴税款的10%，十二个月再罚款未缴税款的10%。即使无需缴纳税款，也适用这些罚款规定。
HMRC是否会对逾期缴纳的公司税收取利息？
是的。逾期付款利息从到期日次日起开始计算，没有宽限期。利率为英格兰银行基准利率加2.5%，每日累积，直至税款全额付清为止。
我可以对公司税罚款提出上诉吗？
是的。如果您有合理的理由，例如重病或税务海关总署HMRC系统故障，您可以在收到罚款通知书后 30 天内提出上诉。如果HMRC驳回您的上诉，您可以申请法定复核或向税务法庭一级审裁处提出申诉。
公司税逾期缴纳的利息可以抵税吗？
不。 HMRC对逾期缴纳的公司税款收取的利息不能作为营业费用扣除。
延伸阅读
- 付款截止日期 — 何时必须缴纳公司税
- 提交截止日期 — 何时必须提交 CT600 表格
- 缴纳公司税 — 付款方式和HMRC银行账户信息
- 季度分期付款 — 大型企业的分期付款制度
- 公司税退税 如何追回多缴的税款
来源
- 公司纳税申报表：逾期申报的罚款 — GOV.UK
- 公司税：利息费用和罚款 — GOV.UK
- HMRC对逾期和提前付款的利率 — GOV.UK
- 对税务罚款提出上诉 — GOV.UK