关键事实
- CT600 必须在规定时间内提交。 12个月 会计期末。
- 公司税必须是 有薪酬的 之内 9个月零1天 期末。
- 公司注册处的账目应在规定时间内提交。 9个月 期末（或新公司首份账目的 21 个月）。
- 逾期申报罚款从……开始 £100 并升级至 未缴税款的10% 12个月后。
CT600申报截止日期
公司所得税申报表（CT600）必须在规定时间内提交给英国税务HMRC 。 会计期末后的12个月 涵盖范围很广。无论公司是否需要缴纳任何税款，此截止日期均适用。[1]
| 会计期末 | CT600申报截止日期 |
|---|---|
| 2026年3月31日 | 2027年3月31日 |
| 2025年12月31日 | 2026年12月31日 |
| 2026年6月30日 | 2027年6月30日 |
CT600表格必须以电子方式提交——英国税务海关HMRC不接受纸质公司税申报表。该表格必须附上公司的法定账目和税款计算表，两者均需采用iXBRL格式。[4] 你可以 在线提交您的 CT600 使用HMRC认可的软件，例如GoFile 。
付款截止日期
公司税必须在规定时间内缴纳。 9个月零1天 会计期结束后。这是 早些时候 比提交截止日期更早：[3]
| 会计期末 | 付款截止日期 | CT600申报截止日期 |
|---|---|---|
| 2026年3月31日 | 2027年1月1日 | 2027年3月31日 |
| 2025年12月31日 | 2026年10月1日 | 2026年12月31日 |
| 2026年6月30日 | 2027年4月1日 | 2027年6月30日 |
实际上，这意味着你通常需要缴纳税款。 前 您提交纳税申报表后，应先估算并缴纳应缴税款，然后再提交正式的CT600表格。
大型公司 利润超过150万英镑的企业必须缴纳公司税。 按季度分期付款 应在会计期间内缴纳，而非会计期间结束后的9个月。利润超过2000万英镑的大型公司甚至必须更早缴纳。[3]
公司注册处账目截止日期
除了CT600表格之外，您还必须向公司注册处提交法定账目：[4]
| 公司类型 | 账目申报截止日期 |
|---|---|
| 私人有限公司 | 9个月 会计参考日期之后 |
| 公众有限公司（PLC） | 6个月 会计参考日期之后 |
| 新公司（首批账户） | 21个月 自成立之日起 |
逾期申报罚款
HMRC征收 自动处罚 CT600申报表逾期申报将处以固定金额的罚款，无论逾期原因如何均适用。[2]
| 晚了多久 | 惩罚 |
|---|---|
| 迟到一天 | £100 |
| 迟到3个月 | 其他 £100 （总计 200 英镑） |
| 迟到6个月 | HMRC 估算 税收和附加费 10% 将未缴税款作为罚款 |
| 迟到12个月 | 其他 10% 未缴税款 |
如果退货延迟 连续三次100英镑的固定罚款增加至 每人500英镑.[2]
逾期付款利息： 除了罚款外， HMRC还会收取其他费用。 兴趣 对于在9个月零1天期限之后缴纳的任何公司税，均需支付利息。利息从付款截止日期后的第二天开始计算，直至HMRC收到您的付款之日为止。利率由HMRC设定，并定期调整。[3]
完整截止日期时间表
以2026年3月31日为会计年度结束日为例：
| 日期 | 义务 |
|---|---|
| 2026年3月31日 | 会计期间结束 |
| 2026年12月31日 | 公司注册处账目申报截止日期（9个月） |
| 2027年1月1日 | 企业所得税缴纳期限（9个月零1天） |
| 2027年3月31日 | CT600 表格向HMRC ) 提交的截止日期为 12 个月。 |
| 2027年3月31日 | 修改的最后期限 以前的 年度 CT600 表格（如果按时提交） |
常见问题解答
CT600表格的提交截止日期是什么时候？
CT600表格必须在会计年度结束后的12个月内提交给英国税务HMRC 。对于会计年度截止日期为2026年3月31日的公司，截止日期为2027年3月31日。
公司税何时缴纳？
公司税必须在会计年度结束后的9个月零1天内缴纳——这比CT600表格的申报截止日期要早。利润超过150万英镑的大公司必须按季度分期缴纳。
CT600表格逾期提交会有什么处罚？
HMRC对逾期申报罚款 100 英镑，逾期 3 个月再罚款 100 英镑，逾期 6 个月再罚款未缴税款的 10%，逾期 12 个月再罚款未缴税款的 10%。如果连续三次逾期申报，每次罚款将增至 500 英镑。
公司注册处账目何时到期？
私人有限公司必须在会计参考日期后的9个月内向公司注册处提交账目。新成立的公司首次提交账目时，有21个月的宽限期。
延伸阅读
来源
- 公司纳税申报：截止日期 — GOV.UK
- 公司纳税申报表逾期提交的处罚 — GOV.UK
- 缴纳您的公司税账单 — GOV.UK
- 提交您的账目和公司纳税申报表 — GOV.UK