关键事实
- 公司注册 公司注册处 — HMRC将自动收到通知。
- 您必须在规定期限内注册公司税。 3个月 开始活跃起来（交易、获得收入或买卖资产）。
- HMRC将发布一份 唯一纳税人参考号 (UTR) 为了公司。
- 您的第一份公司纳税申报表（CT600）已到期 12个月 在您的第一个会计期间结束后。
公司注册
有限公司是通过向[此处应填写注册机构名称]注册成立的（“注册成立”）。 公司注册处您可以在 gov.uk 网站上在线申请——大多数申请会在 24 小时内获得批准。您需要提供以下信息：[1]
- 一个 公司名称 （已与现有注册信息核对）
- 一个 注册办公地址 在英格兰和威尔士、苏格兰或北爱尔兰
- 至少一个 导演 （也可以是股东）
- 至少一个 股东 至少持有一股
- 章程 （您可以参考公司注册处提供的范本）
- 一个 标准行业分类 (SIC) 代码 描述公司的活动
公司成立时，公司注册处会发布一份 公司注册证书 公司注册号即为公司注册日期。公司自该日起合法成立，但可能要到稍后才会开始交易。
公司税登记
当一家新公司在英国公司注册处注册成立时， HMRC会自动收到通知。但是，您必须单独进行注册。 注册公司税 公司“活跃”后 3 个月内——即开始交易、获得任何应税收入或买卖资产。[2]
注册方式如下：
- 在线的 通过HMRC在 gov.uk 网站上的服务（您需要公司的注册号和成立日期）。
- 通过完成 CT41G 表格HMRC可能会在公司成立后将其发送至注册办事处。
注册后， HMRC将签发一份 公司 UTR（唯一纳税人参考号） — 用于所有公司税函件和付款的 10 位数字号码。[3] 您来的时候还需要UTR。 提交您的第一份 CT600.
提示： 如果HMRC向您寄送 CT41G 表格，即使公司处于休眠状态，也请及时回复。这样做可以告知HMRC该公司已停止运营，避免不必要的后续信函或因未申报而产生的罚款。[2]
您的第一个会计期间
公司的第一个企业所得税会计期间从公司开始交易（或首次收到应税收入）之时开始，到公司会计参考日（年末）之时结束。[1]
默认情况下，公司注册处将会计参考日期设置为 公司成立周年纪念日所在月份的最后一天例如，一家于 2025 年 7 月 15 日成立的公司，其默认会计年度结束日期为 2026 年 7 月 31 日。
您可以通过向英国公司注册处提交AA01表格来更改此日期。常见选项包括：
| 年末 | 为什么选择它？ |
|---|---|
| 3月31日 | 与公司税财政年度一致——简化税率计算 |
| 12月31日 | 日历年——国际集团的通用年份 |
| 4月5日 | 与个人所得税年度一致——对业主经营的公司很有用。 |
首次申报和付款截止日期
确定第一个会计期间后，就可以计算出截止日期了：[4]
| 义务 | 最后期限 | 示例（截至 2026 年 3 月 31 日） |
|---|---|---|
| 缴纳公司税 | 期末9个月零1天 | 2027年1月1日 |
| 向HMRC提交 CT600 表格。 | 期末后12个月 | 2027年3月31日 |
| 向公司注册处提交账目 | 期末后 9 个月（首份账目：公司成立后 21 个月） | 2026年12月31日 |
| 文件确认声明 | 公司成立周年纪念日后14天内 | 每年 |
第一季度账目截止日期： 新公司提交首份公司注册处账目可获得额外时间—— 自公司成立之日起21个月 （或自会计参考日期起3个月，以较晚者为准）。后续年度则恢复为期末后9个月。[4]
其他税务登记
根据贵公司的业务活动，您可能还需要注册：
- 工资税 — 在向任何董事或员工支付报酬之前必须这样做（即使该董事是唯一股东）
- 增值税 — 如果应税营业额超过 90,000 英镑，则必须缴纳；低于该门槛，则为自愿缴纳。
- 建筑业计划（CIS） — 如果公司作为承包商或分包商从事建筑行业，则必须提供此信息
常见问题解答
如何设立有限公司以缴纳税款？
在公司注册处注册成立公司（ HMRC将自动收到通知），然后在公司正式运营后的3个月内注册缴纳公司税。 HMRC将签发一个唯一的纳税人参考号（UTR）。
我的第一份公司所得税申报表何时到期？
您的第一份 CT600 公司所得税申报表应在第一个会计期间结束后的 12 个月内提交。公司税款必须提前缴纳——即在会计期间结束后的 9 个月零 1 天内。
对于一家新公司来说，最佳的年终总结时间是什么时候？
3月31日与公司税财政年度一致，简化了税率计算。4月5日与个人所得税年度一致，这对业主经营的公司很有帮助。12月31日是国际集团常用的截止日期。
我是否需要同时注册个人所得税和公司税？
是的，如果贵公司会向董事或员工支付薪酬，则必须先注册PAYE（工资税），即使董事是唯一股东也不例外。
延伸阅读
来源
- 成立一家有限公司 — GOV.UK
- 为您的公司设立企业所得税 — GOV.UK
- 公司税登记 — GOV.UK
- 经营一家有限公司：您的职责 — GOV.UK