取引損失を利用して税金を軽減する方法
取引損失は、 許容される経費が収入を超える 課税年度中に。例えば、事業の収益が15,000ポンドで、控除可能な経費が20,000ポンドだった場合、5,000ポンドの損失が発生します。[1]
横ばい控除（その他の所得に対する控除）
取引損失を相殺することができます その他の収入 同一課税年度内に減額することができます。例えば、事業損失が5,000ポンドで、給与所得が30,000ポンドの場合、課税対象となる給与所得を25,000ポンドに減額することができます。[1]
これは「横ばい軽減」と呼ばれ、即時の税金還付または減額をもたらす可能性があります。
繰り越し
横方向の救済策を使わない場合（または損失がまだ残っている場合）、 損失を繰り越す 将来の利益を相殺するために無期限に 同業.[1]
キャリーバック
損失を繰り越すこともできます 前年度の その年の総所得から控除することで、税金の還付を受けられる場合があります。[2]
幼児期救済
もし損失を出したら 最初の4年間 あなたの取引は持ち帰ることができます 3年間 （1つだけではなく）これは、初期費用が高い新規事業にとって特に便利です。[1]
所得税控除の上限
横ばい損失控除および繰り戻し損失控除の上限は、次のいずれか大きい方になります。[2]
- £50,000、 または
- 総収入の25%
この上限を超える損失は、将来の取引利益に対して無制限に繰り越すことができます。
現金主義の制限
を使用する場合 現金ベース、選択肢はさらに制限されます:[5]
- 損失は 繰り越されるのみ 同じ取引からの将来の利益に対して
- 横方向の緩和なし その他の収入に対して
- 繰り戻しなし
損失が見込まれ、横ばい控除を利用したい場合は、代わりに発生主義会計を選択する必要があります。
計画のヒント: ビジネスを始め、初期の数年間は損失が予想される場合は、発生主義会計の使用を検討して、雇用収入などの他の収入に対して横ばい控除を請求できるようにします。
請求方法
損失控除は、確定申告書（セルフアセスメント）を通じて申請できます。SA103（自営業者向けページ）には、損失の申告と控除の適用方法を選択するための専用ボックスがあります。[3] あなたはできる オンラインで申告書を提出してください。 GoFileなどのHMRC認定ソフトウェアを使用します。
よくある質問
自営業の損失を利用して他の収入を減らすことはできますか?
はい、発生主義会計を採用している場合は可能です。横ばい控除制度により、取引損失を同一課税年度内の他の所得（給与所得など）と相殺することができ、即時の税金還付を受けることができます。これは現金主義では利用できません。
事業損失はどれくらい繰り越すことができますか?
取引損失は無期限に繰り越し、同じ取引から得られる将来の利益と相殺することができます。繰り越し損失の有効期限に制限はありません。
その他の収入に対する損失控除の上限はいくらですか?
横ばい損失控除および繰戻し損失控除は、50,000ポンドまたは総所得の25%のいずれか大きい方の金額が上限となります。この上限を超える損失は、将来の取引利益に無制限に繰り越すことができます。
取引開始後最初の数年間は損失控除を請求できますか?
はい。事業開始後4年間に損失が出た場合、1年間ではなく3年間繰り越すことができます。この初期控除は、特に初期費用が高額な新規事業にとって有効です。
さらに読む
- 現金主義会計と発生主義会計 — 会計方法が損失にどう影響するか
- 個人事業主の取引収入
- 許容される経費
- 確定申告の提出方法
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出典
- 損失 — GOV.UK
- 課税所得を計算する方法 — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK
- 所得税：一般的なお問い合わせ — GOV.UK
- 現金ベース — GOV.UK