MTDにおける不動産収入の報告方法
英国の不動産から賃貸収入を得ている場合は、 適格所得 デジタル納税制度（MTD）について。つまり、不動産所得（単独または自営業所得と合わせて）がMTD基準額を超える場合は、四半期ごとに更新申告を行う必要があります。[4]
家主のMTDしきい値: 2026 年 4 月からは 50,000 ポンド以上、2027 年 4 月からは 30,000 ポンド以上、2028 年 4 月からは 20,000 ポンド以上。この基準額は、総適格所得（経費前）に基づきます。
賃貸収入とは何ですか?
賃貸収入には以下が含まれます:[1]
- 入居者からの家賃支払い
- 家具使用料
- 追加サービス（清掃、洗濯など）の料金
- 失われた賃貸収入を補償する保険金
1,000ポンドの不動産所得控除
課税年度あたり、不動産所得の合計が1,000ポンド未満の場合、自動的に非課税となり、申告する必要はありません。これは 財産所得控除.[3]
不動産収入が 1,000 ポンドを超える場合は、次のいずれかを選択できます。
- 実際の費用の代わりに1,000ポンドの控除額を控除する（費用が少ない場合に便利）、または
- 実際に許容される経費を控除する（経費が多額な場合は、通常この方法の方がよい）
両方の方法を使用することはできません。どちらか一方の方法を選択してください。
許容される不動産費用
実際の費用を控除することを選択した場合、以下を請求できます。[2]
- 不動産仲介手数料と不動産管理費用
- 建物および家財保険
- メンテナンスと修理（改良は除く）
- 公共料金（借主ではなくあなたが支払う場合）
- 市税と地代（支払っている場合）
- サービス料と不動産管理手数料
- 1年以下の賃貸借、または50年未満の賃貸借の更新にかかる弁護士費用
- 賃貸収入に関する会計費用
- 新規入居者募集の広告
- 賃貸借期間の清掃費用
家庭用品の交換の軽減
家具付きまたは一部家具付きの物件を貸し出す場合、家具を交換する際に税金の軽減を申請できます。[1]
- 家具（ベッド、ソファ、テーブル）
- 家具（カーテン、カーペット、食器）
- 家電製品（洗濯機、冷蔵庫）
- キッチン用品
控除額は交換品の費用から古い品物の売却益を差し引いた金額です。控除できるのは 同等の代替品アップグレードではありません。
住宅ローン利息（金融費用）
住宅所有者は住宅ローンの利子を経費として控除できなくなりました。代わりに、 基本税率（20％）の税額控除 あなたの財務コストについて。[1]
これはつまり：
- 賃貸収益が計算されます 前に 財務費用を控除する
- すると、その財務コストに対して20％の減税が受けられる。
- 高税率納税者は旧制度よりも多く支払うことになる
共同所有財産
他の人と共同で賃貸物件を所有している場合:[5]
- 結婚したカップル/シビルパートナー：収入はデフォルトで50/50に分割されます（別の分割を正式に宣言しない限り）
- その他の共同所有者：実際の所有権の割合に応じて収入が分配されます
- 各所有者は自身の納税申告書で自分の持ち分を個別に申告する
- MTDでは、各所有者は自分の持ち分について四半期ごとに更新を提出する必要がある。
修理と改良
これは最もよく混乱が生じる領域の 1 つです。[2]
| タイプ | 許容できますか? | 例 |
|---|---|---|
| 修理 | はい | 壊れたボイラーの修理、屋根の補修、壁の塗り直し |
| メンテナンス | はい | ボイラーの年次点検、雨樋の清掃 |
| 改善 | いいえ | 増築、新しいキッチンの設置（アップグレード）、ロフトの改造 |
テスト：物件を以前の状態に戻すか（修理）、それとも より良い 以前よりも（改善）？壊れた単板ガラスの窓を二重ガラスに交換することは、単板ガラスの窓がもう入手できない場合は修理として扱われます。これは「現代の同等品」のルールです。
家主として四半期ごとの更新を提出する
MTDでは、互換性のあるソフトウェアを使用して、四半期ごとに不動産収入と支出を報告します。[4] 各アップデートには以下が含まれます:
- 四半期に受け取った賃貸収入合計
- 四半期の合計許容経費
自営業収入もある場合は、収入源ごとに個別に更新を提出します。
GoFile使用: GoFile使用すると、単一のダッシュボードから、四半期ごとの不動産収入の更新と自営業の更新をまとめて提出できます。 無料で始める.
よくある質問
家主はデジタル税務申告を利用する必要がありますか?
はい、不動産所得（単独または自営業所得と合わせて）が2026年4月以降は50,000ポンドを超える場合、または2027年4月以降は30,000ポンドを超える場合は対象となります。この基準額は、経費控除前の適格総所得に基づきます。
1,000ポンドの不動産収入控除額とはいくらですか？
課税年度あたりの不動産所得の合計が1,000ポンド未満の場合、自動的に非課税となり、申告は不要です。1,000ポンドを超える場合は、実費を控除する代わりに、1,000ポンドの控除額を控除できます。
家主は住宅ローンの利子を経費として控除できますか?
いいえ。住宅所有者は住宅ローンの利子を直接控除できなくなりました。代わりに、融資費用に対して基本税率（20%）の税額控除が受けられますが、これは高税率の納税者にとってはメリットが少なくなります。
家主は賃貸収入に対してどのような経費を請求できますか?
許容される経費には、不動産仲介手数料、保険、修理およびメンテナンス費用、公共料金の支払、自治税、会計士費用、入居者向けの広告、賃貸借期間間の清掃費用が含まれます。
共同所有の賃貸物件にはどのように課税されますか?
夫婦は、正式に異なる分割方法を宣言しない限り、デフォルトで所得を50/50に分割します。その他の共同所有者は、実際の所有権の割合に応じて所得を分割します。各所有者は、自身の持分を自身の確定申告で申告します。
さらに読む
- 自営業者の控除対象経費 — 事業所得もある場合
- MTD所得税の期限 — すべての四半期の日付
- 個人控除と税額控除 — 賃貸収入に課税される仕組み
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出典
- 不動産を貸し出す — GOV.UK
- 不動産を貸す際の賃貸収入を計算する — GOV.UK
- 財産所得および取引所得に対する非課税控除 — GOV.UK
- 所得税のデジタル化 — GOV.UK
- 不動産を貸し出す場合の所得税：賃貸収入の計算 — GOV.UK