Faits clés
- Vous pouvez modifier un CT600 dans 12 mois après la date limite de dépôt initiale (c’est-à-dire jusqu’à 24 mois après la fin de l’exercice comptable).
- Des amendements ont été déposés. en ligne comme un formulaire CT600 révisé.
- HMRC peut ouvrir un enquête dans votre déclaration dans les 12 mois suivant la date à laquelle vous l'avez déposée (ou modifiée).
- Une fois la période de modification terminée, vous devrez peut-être effectuer une réclamation ou divulgation formelle plutôt.
Quand peut-on amender ?
Une entreprise peut modifier son formulaire CT600 à tout moment dans le délai imparti. 12 mois avant la date limite de dépôtÉtant donné que la date limite de dépôt est elle-même fixée à 12 mois après la clôture de l'exercice comptable, cela signifie que vous avez jusqu'à 24 mois à compter de la fin de l'exercice comptable soumettre une déclaration modifiée.[1]
| Fin de l'exercice comptable | Date limite de dépôt | Date limite pour les amendements |
|---|---|---|
| 31 mars 2025 | 31 mars 2026 | 31 mars 2027 |
| 31 décembre 2025 | 31 décembre 2026 | 31 décembre 2027 |
| 30 juin 2025 | 30 juin 2026 | 30 juin 2027 |
Important: La période de modification court à partir du date limite de dépôtLe délai de rectification ne court pas à partir de la date de dépôt. Ainsi, même si vous déposez votre formulaire CT600 le dernier jour possible, vous disposez de 12 mois pour le modifier.[1]
Comment déposer une modification
Pour modifier un formulaire CT600, vous devez déposer un retour révisé par voie électronique. La procédure dépend de la façon dont vous avez initialement déposé votre demande :[1]
- Logiciel commercial — La plupart des formulaires vous permettent de rouvrir la déclaration, d'y apporter des modifications et de la soumettre à nouveau en tant que formulaire CT600 modifié.
- Logiciel agent — votre comptable peut déposer la déclaration modifiée en votre nom
- Dans l'écriture — Lorsqu'une modification logicielle est impossible (par exemple, si la déclaration initiale a été déposée via l'ancien service en ligne du HMRC , fermé le 31 mars 2026), vous pouvez envoyer la correction au HMRC par courrier ou, dans certains cas, effectuer une déclaration papier admissible.
La déclaration rectificative remplace intégralement la déclaration originale. HMRC recalculera le montant de l'impôt et émettra un relevé révisé indiquant tout impôt supplémentaire dû ou tout trop-perçu à rembourser. Les logiciels agréés HMRC tels que : Le logiciel CT600 de GoFile vous permet de rouvrir une déclaration déposée, d'y apporter des modifications et de la soumettre à nouveau en tant que modification.
Raisons courantes de modifier
Les raisons typiques pour lesquelles les entreprises modifient leur formulaire CT600 sont les suivantes :
- Correction des erreurs — des chiffres erronés, des erreurs de calcul ou des erreurs de transposition
- Demander un soulagement qui n'a pas été accordé — par exemple, les déductions pour investissement, les crédits d'impôt pour la recherche et le développement ou les allégements fiscaux marginaux
- Ajustement pour report de pertes — une perte enregistrée au cours d'une période ultérieure peut être reportée sur la période précédente, ce qui nécessite une modification
- Comptes révisés — si les comptes statutaires sont retraités (par exemple suite à un ajustement d'audit), le formulaire CT600 doit également être mis à jour.
- Reclasser les revenus ou les dépenses — corriger le traitement d'un article après avoir pris conseil auprès d'un professionnel
Conseil: Si l'amendement a pour résultat Des impôts supplémentaires sont dus.Veuillez régler cette somme dès que possible. Les intérêts courront à compter de la date d'échéance initiale (9 mois et 1 jour après la fin de la période), et non à compter de la date de modification.[3]
Que se passe-t-il si la période de modification est terminée ?
Si plus de 12 mois se sont écoulés depuis la date limite de dépôt, vous ne pouvez plus modifier le formulaire CT600 de la manière habituelle. Vous devrez peut-être plutôt :[1]
- Faites un revendication autonome à HMRC (par exemple, pour un remboursement de trop-perçu en vertu de l'annexe 1AB de la loi de 1970 sur l'administration fiscale britannique [TMA 1970])
- Écrivez à HMRC pour demander un détermination être mis de côté si HMRC a émis une évaluation estimative
- Faites un divulgation volontaire si vous découvrez une erreur ayant entraîné un paiement insuffisant d'impôts
Les demandes de remboursement de trop-perçu doivent généralement être présentées dans un délai de 4 ans de la fin de la période comptable.
Demandes de renseignements HMRC
HMRC est en droit d'ouvrir une enquête sur une déclaration d'impôt sur les sociétés. La période pour effectuer une enquête est la suivante :[2]
- 12 mois à compter de la date de réception de la déclaration HMRC (si déposé à temps)
- 12 mois à compter du jour du trimestre suivant la date de dépôt effective (en cas de dépôt tardif) — les dates limites trimestrielles sont le 31 janvier, le 30 avril, le 31 juillet et le 31 octobre
- Si vous déposez un déclaration modifiée, HMRC bénéficie d'un nouveau délai de 12 mois à compter de la date de réception de la modification
Lors d'un contrôle fiscal, HMRC peut demander des documents, poser des questions et, en dernier ressort, modifier la situation fiscale de l'entreprise. L'entreprise a le droit de contester toute modification proposée HMRC .
Foire aux questions
Combien de temps ai-je pour modifier un CT600 ?
Vous pouvez modifier une déclaration CT600 dans les 12 mois suivant la date limite de dépôt initiale. Cette date limite étant fixée à 12 mois après la clôture de l'exercice comptable, vous disposez ainsi d'un délai maximal de 24 mois à compter de cette date.
Comment puis-je déposer un formulaire CT600 modifié ?
Vous devez déposer une déclaration CT600 rectificative par voie électronique, soit via votre logiciel commercial, soit via le logiciel de votre expert-comptable. L'ancien service en ligne du HMRC a fermé le 31 mars 2026 et ne permet plus d'effectuer de rectifications. Si une rectification par logiciel est impossible, vous pouvez écrire au HMRC ou, dans certains cas, effectuer un dépôt papier éligible. La déclaration rectificative remplace intégralement la déclaration originale.
Que se passe-t-il si je rate la date limite de modification du formulaire CT600 ?
Une fois le délai de 12 mois pour rectifier votre déclaration expiré, vous devrez peut-être déposer une demande distincte auprès du HMRC (par exemple, un remboursement de trop-perçu) ou une déclaration volontaire. Les demandes de remboursement de trop-perçu doivent généralement être effectuées dans un délai de 4 ans.
HMRC facturera-t-elle des intérêts sur l'impôt supplémentaire provenant d'un formulaire CT600 modifié ?
Oui. Si votre modification entraîne un impôt supplémentaire à payer, les intérêts sont calculés à partir de la date limite de paiement initiale (9 mois et 1 jour après la fin de la période), et non à partir de la date de la modification.
Pour en savoir plus
- Déclaration de revenus CT600 — ce qui est inclus dans le retour
- Dates limites de dépôt — lorsque votre retour et votre paiement sont dus
- iXBRL et archivage numérique — les exigences en matière de format numérique
- Exigences relatives aux comptes d'entreprise — les comptes statutaires qui accompagnent le CT600
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