12个月内修改
您可以随时修改您的自我评估申报表。 自提交截止日期起 12 个月内例如，2025/26 年度申报表（截止日期为 2027 年 1 月 31 日）可在 2028 年 1 月 31 日之前进行修改。[1]
在线修改：
- 登录您的HMRC在线账户
- 请查看您相关年度的自我评估申报表。
- 选择“修改您的申报表”
- 修改相关数据
- 提交修改后的申报表
HMRC将重新计算您的税款。如果您欠税更多，则需要支付差额以及任何利息。如果您多缴了税款，则可以申请退税。 HMRC认可的软件 首先，它降低了算术错误和选错框的几率。
12个月后
12个月的修改期限过后，您将无法在线修改。但是，如果您已经 多缴税款 如果出现错误，您可以写信给HMRC提出索赔。 多付金额减免这必须在规定时间内完成。 4年 相关纳税年度结束时。[1]
常见错误
HMRC最常见的错误包括：[2]
- 输入数字 错误的盒子 （例如，营业额而不是利润）
- 收入损失 ——暂且不谈银行利息、第二份工作或股息收入
- 声称 错误支出 ——个人成本与企业成本混合在一起
- 使用 错误的UTR 或者混淆了个人和商业参考资料。
- 算术误差 在线申报时这种情况较少见，但手动录入时可能会发生。
如果HMRC发现了这个错误怎么办？
HMRC可以开设一个 合规性检查 （以前称为调查）对您的报税表进行审查。对于按时提交的报税表，他们有 12 个月的时间从您提交之日起开始审查。对于逾期提交的报税表，他们有 12 个月的时间从您实际提交之日起开始审查。[2]
如果HMRC在正常查询期后发现错误，他们可以发出警告信。 发现评估 — 粗心大意犯错最高可判处 4 年监禁，故意犯错最高可判处 6 年监禁，欺诈罪最高可判处 20 年监禁。
错误处罚
HMRC按严重程度对错误进行分类：[4]
| 错误类型 | 无故处罚 | 提示处罚 |
|---|---|---|
| 已采取合理谨慎措施 | 无处罚 | 无处罚 |
| 粗心 | 0–30% | 15–30% |
| 商榷 | 20–70% | 35–70% |
| 蓄意且隐瞒 | 30–100% | 50–100% |
“主动”是指您自行告知HMRC错误。“主动”是指HMRC发现了错误。主动告知HMRC通常会获得较低的罚款。
发现错误？ 请尽快改正。如果您在HMRC发现之前告知他们，罚款金额将大幅减少——在很多情况下，甚至根本不会受到任何处罚。
常见问题解答
我可以在多长时间内修改我的纳税申报表？
您可以在申报截止日期后的12个月内修改您的个人所得税申报表。例如，2025/26年度的申报表，如果在2027年1月31日之前提交，则可以在2028年1月31日之前进行修改。
12个月后我可以修改我的纳税申报表吗？
12 个月后您无法在线修改，但如果您因错误而多缴了税款，您可以在相关纳税年度结束后的 4 年内写信给英国税务HMRC申请多缴税款减免。
报税出错的处罚是什么？
如果您已尽到合理的注意义务，则不会受到处罚。粗心大意造成的错误将处以 0% 至 30% 的罚款，故意造成的错误将处以 20% 至 70% 的罚款，故意且隐瞒的错误将处以 30% 至 100% 的罚款。主动向HMRC报告错误总是能降低罚款金额。
HMRC可以追溯多久之前的纳税申报表？
对于因粗心大意造成的错误，英国税务海关HMRC可追溯至 4 年前；对于故意造成的错误，可追溯至 6 年前；对于欺诈行为，可追溯至 20 年前。对于按时提交的申报表， HMRC可在申报之日起 12 个月内启动标准合规性检查。
延伸阅读
来源
- 个人所得税申报表：更正 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK
- 投诉HMRC — GOV.UK
- HMRC对错误行为的处罚 — GOV.UK
- 估算您本年度的所得税 — GOV.UK