自雇人士如何享受国民保险？
如果您是自雇人士，除了所得税之外，您还需要缴纳国民保险费（NIC）。国民保险费分为两类：[1]
- 二年级 — 固定周费
- 四年级 ——您利润的一定比例
这两项数据均通过自我评估收集（在MTD下也将继续如此）——它们会在您填写表格时自动计算。 在线提交您的所得税申报表.
二级国民保险
第二类国民保险缴款是固定金额的缴款，有助于您积累领取国家养老金和某些福利的资格：[1]
| 细节 | 2026/27年利率 |
|---|---|
| 周租金 | £3.65 （大约——每年由HMRC确认） |
| 年成本 | 大约 £179 |
| 小额利润门槛 | £7,105 |
如果您的利润低于小额利润门槛（7,105 英镑），则无需缴纳 2 类税，但您可以选择自愿缴纳以保障您的国家养老金权利。[3]
为什么要自愿付费？ 二级国民保险缴款非常便宜，而且可以计入您领取国家养老金的缴费年限。如果您自雇收入较低，通常值得自愿缴纳二级国民保险，以避免国民保险缴费记录出现中断。
4级国民保险
第四类国民保险费按超过一定门槛的自雇利润的百分比收取：[1]
| 利润带 | 速度 |
|---|---|
| 低于 12,570 英镑（利润下限） | 0% |
| 12,570 英镑 – 50,270 英镑（利润上限） | 6% |
| 超过 50,270 英镑 | 2% |
例子： 自雇收入 40,000 英镑：
- 首笔12,570英镑：0英镑
- 12,570 英镑至 40,000 英镑 = 按 6% 的利率计算为 27,430 英镑 = £1,645.80
- 第四类国民保险总额：1,645.80 英镑
国民保险如何支付
第 2 类和第 4 类国民保险缴款均作为您的自我评估纳税申报表（或MTD下的最终申报表）的一部分进行计算和收取：[4]
- 它们包含在您1月31日的税单中。
- 它们构成您账户付款的一部分。
- 您无需单独缴纳这些税款——它们会计入您的所得税负债中。
国民保险与所得税——有什么区别？
| 所得税 | 国民保险 | |
|---|---|---|
| 基于 | 总应税收入（所有来源） | 仅限自雇所得（第 4 类） |
| 免税额 | 12,570英镑个人免税额 | 12,570 英镑的较低利润限额 |
| 主要费率 | 20%（基本利率） | 6%（4级） |
| 较高利率 | 40%（超过 50,270 英镑） | 2%（超过 50,270 英镑） |
| 权利 | 一般政府支出资金 | 建立国家养老金和福利权利 |
同时受雇和自雇
如果你既是雇员又是自雇人士：
- 您的雇主会扣除 一年级 从您的工资中缴纳国民保险（通过PAYE）
- 你还要付费 二年级 和 四年级 自雇利润需缴纳国民保险 (NI)
- 国民保险缴款设有年度最高限额——如果您的1类和4类国民保险缴款总额超过此限额，您可以申请退款或延期缴纳。[2]
国民保险和国家养老金
你需要 35个合格年份 要领取全额国家养老金，您需要缴纳一定数量的国民保险费。您缴纳的每一年二级国民保险费都算作一个合格年份。[2]
如果您的国民保险记录有缺失，您可以自愿缴纳部分国民保险金来填补这些空白。您可以通过以下方式查看您的国民保险记录： HMRC在线账户.
常见问题解答
自雇人士需要缴纳多少国民保险？
自雇人士需缴纳 2 类国民保险（每周约 3.65 英镑）和 4 类国民保险，其中利润在 12,570 英镑至 50,270 英镑之间按 6% 缴纳，利润超过 50,270 英镑的部分按 2% 缴纳。
我应该缴纳自愿性二级国民保险吗？
如果您的利润低于小额利润门槛（7,105 英镑），缴纳自愿性 2 类国民保险通常是值得的，因为它非常便宜，而且可以计入您领取国家养老金的资格年限。
自雇人士如何缴纳国民保险？
第二类和第四类国民保险缴款均通过个人所得税申报（或MTD最终申报）计算和征收。它们会添加到您的所得税账单中，并包含在预缴税款中。
如果我既是雇员又是自雇人士，我是否需要缴纳国民保险？
是的。您的雇主会通过工资代扣代缴系统 (PAYE) 从您的工资中扣除 1 类国民保险 (NI)，您还需要就您的自雇收入缴纳 2 类和 4 类国民保险。为防止超额缴纳，设有年度最高限额。
延伸阅读
来源
- 自雇人士国民保险费率 — GOV.UK
- 国民保险：简介 — GOV.UK
- 缴纳自愿性二级国民保险 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK