物业收入与MTD ：房东指南

根据MTD规定，如何申报房产收入？

如果您从英国房产获得租金收入，则该收入计入： 合格收入 对于“数字化税务申报”（Making Tax Digital，简称MTD）而言，这意味着如果您的房产收入（单独或与自雇收入合并）超过MTD门槛，您必须按季度提交更新申报。^[4]

哪些收入算作租金收入？

您的租金收入包括：^[1]

• 租户支付的租金
• 家具使用费
• 您提供的额外服务（例如清洁、洗衣）的收费
• 任何用于补偿租金损失的保险赔付

1000英镑房产收入补贴

如果您的房产总收入低于每个纳税年度 1,000 英镑，则自动免税，无需申报。 房产收入补贴.^[3]

如果您的房产收入超过 1,000 英镑，您可以选择：

• 扣除 1000 英镑的免税额，而不是扣除实际支出（如果您的支出较低，这很有用），或者
• 扣除实际允许的支出（如果支出较大，通常这样做更好）。

两种方法不能同时使用——只能选择其中一种。

允许的房产支出

如果您选择扣除实际支出，您可以申报：^[2]

• 房屋租赁代理费和物业管理费
• 房屋及财产保险
• 维护和修理（但不包括改进）
• 水电煤气费账单（如果您支付，而不是租户支付）
• 市政税和地租（如果您需要缴纳）
• 服务费和物业管理费
• 租期一年或以下的租赁，或续租期限不足50年的租赁，均需支付法律费用。
• 与租金收入相关的会计费用
• 招租广告
• 租约之间的清洁费用

国内物品更换救济

如果您出租的是带家具或部分家具的房产，那么在更换家具时，您可以申请税收减免：^[1]

• 家具（床、沙发、桌子）
• 家具（窗帘、地毯、餐具）
• 家用电器（洗衣机、冰箱）
• 厨房用品

扣除额为更换物品的成本减去出售旧物品所得的任何收益。您只能申请以下扣除： 同类替代品不是升级。

抵押贷款利息（融资成本）

住宅房东不再能将抵押贷款利息作为费用扣除。相反，您将收到…… 按基本税率（20%）计算的税收抵免 你的融资成本。^[1]

这意味着：

• 您的租金利润已计算完毕。 前 扣除融资成本
• 这样，您就可以获得这些融资成本20%的税收减免。
• 高收入纳税人现在缴纳的税款比旧制度下更多。

共同拥有的财产

如果您与他人共同拥有一套出租房产：^[5]

• 已婚夫妇/民事伴侣：收入默认五五分成（除非您正式声明不同的分成方式）。
• 其他共同所有人：收益将根据您的实际持股比例进行分配。
• 每位业主都在自己的纳税申报表中单独申报其应占份额。
• 根据MTD规定，每位股东都必须提交其股份的季度更新信息。

维修与改进

这是最容易引起混淆的领域之一：^[2]

测试结果：它是否能将房产恢复到之前的状态（修复），还是会使其变得…… 更好的 比以前更好（改进）？如果单层玻璃窗已不再可用，则用双层玻璃窗替换破损的单层玻璃窗视为维修——这是“现代等效”规则。

作为房东，需按季度提交更新报告。

根据MTD ，您需要通过兼容的软件按季度申报您的房产收入和支出。^[4] 每次更新都包含：

• 本季度收到的租金总收入
• 本季度允许支出总额

如果您还有自雇收入，则需要为每项收入来源分别提交更新报告。

延伸阅读

• 自雇人士可报销的费用 — 如果您还有营业收入
• MTD所得税申报截止日期 — 所有季度日期
• 个人免税额和税级 — 您的租金收入如何征税