So funktioniert die Kapitalertragsteuer
Die Kapitalertragsteuer ist eine Steuer auf die profitieren Der Gewinn, den Sie beim Verkauf oder der Veräußerung eines Vermögenswerts erzielen, dessen Wert gestiegen ist, wird als Steuer bezeichnet. Sie zahlen Steuern auf den Gewinn, nicht auf den gesamten erhaltenen Betrag.[1]
Unter „Veräußerung“ versteht man nicht nur Verkauf. Auch das Verschenken, der Tausch oder der Erhalt einer Entschädigung für einen Vermögenswert fallen darunter.
Welche Vermögenswerte sind haftbar?
Die Kapitalertragsteuer kann auf Folgendes angewendet werden:[1]
- Eigentum das nicht Ihr Hauptwohnsitz ist (z. B. Anlageobjekte, Zweitwohnungen, Grundstücke)
- Aktien und Investitionen (außerhalb von ISAs)
- Betriebsvermögen
- Kryptowährung
- Wertvolle persönliche Gegenstände im Wert von über 6.000 £ (Kunst, Schmuck, Antiquitäten)
Dein Haupthaus ist in der Regel steuerfrei (Privatwohnsitzbefreiung). Autos, ISA-Anlagen und persönliche Gegenstände im Wert von unter 6.000 £ sind ebenfalls steuerfrei.
CGT-Sätze
| Anlagentyp | Grundsteuerzahler | Höherer/Zusätzlicher Tarif |
|---|---|---|
| Die meisten Vermögenswerte (Aktien, Kryptowährungen usw.) | 18% | 24% |
| Wohnimmobilie | 18% | 24% |
Ihr Steuersatz hängt von Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen zuzüglich des Gewinns ab – wenn der Gewinn Sie in die höhere Steuerklasse bringt, kann ein Teil davon mit dem höheren Steuersatz besteuert werden.[2]
Jährlicher Freibetrag
Jeder erhält einen steuerfreien CGT-Freibetrag von £3,000 pro Jahr (ab 2024/25). Gewinne unterhalb dieses Betrags sind steuerfrei. Nicht genutzte Freibeträge können nicht ins nächste Jahr übertragen werden.[1]
Wie man einen Gewinn berechnet
Die Formel lautet:[1]
Verkaufserlös − Anschaffungskosten − Abzugsfähige Kosten − Jährlicher Freibetrag = Steuerpflichtiger Gewinn
Zu den erstattungsfähigen Kosten gehören:
- Kaufpreis
- Grunderwerbsteuer und Anwaltskosten (beim Kauf und Verkauf)
- Verbesserungskosten (die den Wert des Vermögenswerts steigern)
- Verkaufskosten (Maklergebühren, Werbung)
Verluste
Wenn Sie bei einer Veräußerung einen Verlust erleiden, können Sie Folgendes tun:[4]
- Ausgleich mit Gewinnen im selben Steuerjahr
- Weiterführen Nicht genutzte Verluste werden auf zukünftige Jahre (unbefristet) übertragen.
Verluste müssen Sie der HMRC innerhalb von vier Jahren melden, um sie vortragen zu können. Verluste werden üblicherweise geltend gemacht, wenn Sie Reichen Sie Ihre Selbstveranlagungserklärung ein.
Meldung von CGT
Die Art der Berichterstattung hängt vom jeweiligen Vermögenswert ab:[3]
- Wohnimmobilien in Großbritannien: Bericht und Zahlung innerhalb 60 Tage Abschluss unter Verwendung des Online-Dienstes von HMRC
- Alles andere: Bericht über die Selbsteinschätzung (SA108-Zusatzseiten)
Wichtigste CGT-Entlastungen
- Befreiung von der Befreiung für Privatwohnungen — Der Hauptwohnsitz ist ausgenommen
- Erleichterungen bei der Veräußerung von Betriebsvermögen — 18 % Steuersatz auf qualifizierte Betriebsvermögenswerte bis zu 1 Mio. £ über die gesamte Laufzeit
- Erleichterung der Anleger — 18 % Steuersatz auf qualifizierte Aktienverkäufe bis zu einem Gesamtwert von 1 Mio. £
- Überschlagschutz — Gewinne beim Ersatz von Betriebsvermögen aufschieben
- Geschenk-Überbrückungshilfe — Gewinne bei der Schenkung von Geschäftsvermögen aufschieben
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der Freibetrag für die Kapitalertragsteuer im Steuerjahr 2026/27?
Der jährliche Freibetrag für 2026/27 beträgt 3.000 £. Gewinne unterhalb dieser Grenze sind steuerfrei, und nicht genutzte Freibeträge können nicht ins nächste Jahr übertragen werden.
Welchen Kapitalertragsteuersatz muss ich in Großbritannien zahlen?
Für Veräußerungen am oder nach dem 30. Oktober 2024 beträgt der Steuersatz 18 % für Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz und 24 % für Steuerzahler mit dem höheren und dem zusätzlichen Steuersatz – und zwar für alle Anlagearten, einschließlich Aktien, Kryptowährungen und Wohnimmobilien.
Muss ich auf mein Hauptwohnsitz Kapitalertragsteuer zahlen?
Nein. Ihr Hauptwohnsitz ist dank der Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz in der Regel von der Kapitalertragsteuer befreit. Die Kapitalertragsteuer gilt für vermietete Immobilien, Zweitwohnungen, Aktien, Kryptowährungen und wertvolle persönliche Gegenstände im Wert von über 6.000 £.
Kann ich Kapitalverluste mit Kapitalgewinnen verrechnen?
Ja. Verluste aus Veräußerungen können Sie mit Gewinnen im selben Steuerjahr verrechnen oder unbegrenzt vortragen, um sie mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen. Verluste müssen Sie der HMRC innerhalb von vier Jahren melden.
Weiterführende Literatur
- Kapitalertragsteuer beim Verkauf von Immobilien
- Kryptowährung & Steuern
- Persönlicher Freibetrag & Steuerklassen — wie Ihr Zinssatz ermittelt wird
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Quellen
- Kapitalertragsteuer: Worauf Sie sie zahlen, Steuersätze und Freibeträge — GOV.UK
- Kapitalertragsteuersätze — GOV.UK
- Melden und zahlen Sie die Kapitalertragsteuer auf Immobilien in Großbritannien — GOV.UK
- Kapitalertragsteuer: Verluste — GOV.UK
- Selbstveranlagung: Zusammenfassung der Kapitalgewinne — GOV.UK