What is the Non-Resident Landlord Scheme?

The NRLS requires letting agents (or tenants if there is no agent) to deduct 20% basic rate tax from rental income paid to landlords who live outside the UK, and pay it to HMRC on their behalf.

Can I receive my UK rent without tax deducted as a non-resident?

Yes. You can apply to HMRC using form NRL1 to receive rent gross. Approval is usually granted if your Self Assessment record is up to date and you have no tax compliance issues.

Do non-resident landlords need to file a Self Assessment return?

Yes. Even if tax has been deducted under the NRLS, you must still file a Self Assessment return, declare your total rental income, claim expenses, and get credit for tax already paid.

Will I be taxed twice on UK rental income if I live abroad?

Potentially, but if your country of residence also taxes the income, you may claim double taxation relief under a tax treaty to avoid being taxed twice on the same rental income.

Nichtansässigen Vermieterprogramm (NRLS)

So funktioniert das Programm für nichtansässige Vermieter

Das Programm für nichtansässige Vermieter erfordert Vermietungsagenten (oder Mieter, falls kein Makler eingeschaltet ist), um von den an im Ausland lebende Vermieter gezahlten Mieteinnahmen eine Grundsteuer (20%) einzubehalten und diese an HMRC abzuführen.^[2]

Wer ist ein nichtansässiger Vermieter?

Sie werden im Allgemeinen als Nichtansässiger behandelt, wenn Ihre gewöhnlicher Wohnsitz befindet sich außerhalb Großbritanniens. Dies bedeutet in der Regel, dass Sie sich sechs Monate oder länger pro Jahr außerhalb Großbritanniens aufhalten.^[3]

So funktioniert es

Ihr Vermieter (oder Mieter) zieht ab 20% aus der Miete nach Abzug der zulässigen Ausgaben
Sie zahlen den Abzug an HMRC vierteljährlich
Sie erhalten die Nettomiete.
Sie reichen trotzdem eine ein Selbstbewertungsrückgabe und die bereits abgezogene Steuer anrechnen lassen

Antrag auf Erhalt der Bruttomiete

Sie können Ihren Antrag bei HMRC mit dem Formular einreichen. NRL1 Sie erhalten Ihre Miete ohne Abzüge. HMRC genehmigt dies in der Regel, wenn:^[3]

Ihre Selbsteinschätzungsdaten sind auf dem neuesten Stand.
Sie hatten noch nie Probleme mit der Einhaltung der Steuervorschriften.
Sie gehen nicht davon aus, in Großbritannien Steuern zahlen zu müssen (z. B. decken Ihre Ausgaben den größten Teil Ihres Einkommens ab).

Die Genehmigung bedeutet nicht, dass Sie von der Steuer befreit sind – Sie müssen weiterhin Ihre Steuererklärung einreichen und die fällige Steuer entrichten.

Einreichung einer Selbstveranlagungserklärung

Selbst mit den Abzügen der NRL, du muss eine Selbstveranlagungserklärung einreichenBei Ihrer Steuererklärung müssen Sie Ihre gesamten Mieteinnahmen angeben, abzugsfähige Ausgaben geltend machen und sich die bereits abgezogene NRL-Steuer anrechnen lassen.^[4] Software zur Einkommensteuererklärung Mit GoFile können Sie beispielsweise von überall auf der Welt Dokumente an HMRC übermitteln.

Zulässige Ausgaben

Nichtansässige Vermieter können die gleichen Ausgaben geltend machen wie in Großbritannien ansässige Vermieter: Maklergebühren, Versicherungen, Instandhaltung, Hypothekenzinsen (als 20%ige Steuergutschrift) und mehr.^[1]

Doppelbesteuerung

Wenn Ihr Wohnsitzland Ihre Mieteinnahmen aus Großbritannien ebenfalls besteuert, können Sie möglicherweise eine Steuerermäßigung beantragen. Entlastung von der Doppelbesteuerung um eine Doppelbesteuerung desselben Einkommens zu vermeiden.^[5]

Häufig gestellte Fragen

Was ist das Nichtansässigen-Vermieterprogramm?

Das NRLS verpflichtet Vermietungsagenten (oder Mieter, falls kein Agent vorhanden ist), 20 % Grundsteuer vom Mieteinkommen einzubehalten, das an Vermieter mit Wohnsitz außerhalb Großbritanniens gezahlt wird, und diese Steuer in deren Namen an HMRC abzuführen.

Kann ich als Nichtansässiger meine Miete in Großbritannien ohne Steuerabzug erhalten?

Ja. Sie können beim HMRC mit dem Formular NRL1 einen Antrag auf Bruttomietzahlungen stellen. Die Genehmigung wird in der Regel erteilt, wenn Ihre Steuererklärung auf dem neuesten Stand ist und keine steuerlichen Probleme bestehen.

Müssen Vermieter, die nicht in ihrem Wohnsitzland ansässig sind, eine Selbstveranlagungserklärung abgeben?

Ja. Auch wenn im Rahmen des NRLS Steuern abgezogen wurden, müssen Sie dennoch eine Selbstveranlagungserklärung abgeben, Ihr gesamtes Mieteinkommen angeben, Ausgaben geltend machen und die bereits gezahlten Steuern anrechnen lassen.

Werde ich auf meine Mieteinnahmen aus Großbritannien doppelt besteuert, wenn ich im Ausland lebe?

Das ist unter Umständen möglich, aber wenn Ihr Wohnsitzland die Einkünfte ebenfalls besteuert, können Sie unter Umständen eine Doppelbesteuerungsentlastung gemäß einem Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen, um eine doppelte Besteuerung der gleichen Mieteinnahmen zu vermeiden.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Steuern auf Ihr britisches Einkommen, wenn Sie im Ausland leben — GOV.UK
Programm für nichtansässige Vermieter — GOV.UK
Einkommensteuer für nichtansässige Vermieter — GOV.UK
Selbstveranlagungssteuererklärungen — GOV.UK
Doppelbesteuerungsabkommen — GOV.UK