How long do I have to report Capital Gains Tax on property?

You must report and pay CGT on UK residential property within 60 days of completion using HMRC’s online service. Missing the deadline incurs a £100 late filing penalty, with additional penalties for longer delays.

What is the CGT rate on property in the UK?

Residential property gains are taxed at 18% for basic-rate taxpayers and 24% for higher or additional-rate taxpayers. These rates are higher than CGT rates on other assets such as shares.

Do I pay CGT when I sell an inherited property?

If you sell an inherited property that is not your main home, you may owe CGT. Your base cost is the probate value (the value at the date of death), not what the deceased originally paid. The gain is the difference between the sale price and that probate value.

Is my main home exempt from Capital Gains Tax?

Yes. Private Residence Relief exempts your main home from CGT if you lived in it for the entire period of ownership. If it was your main home for only part of the time, the gain is apportioned, and the last 9 months always qualify for relief.

Kapitalertragsteuer beim Verkauf von Immobilien

Wann die Kapitalertragsteuer auf Immobilien Anwendung findet

Beim Verkauf Ihrer Immobilie kann Kapitalertragsteuer anfallen:^[1]

Buy-to-let Eigenschaften
Zweitwohnungen oder Ferienhäuser
Geerbtes Eigentum (falls es sich nicht um Ihren Hauptwohnsitz handelt)
Gewerbeimmobilie
Land

Dein Haupthaus ist in der Regel dank der Regelung zur Befreiung vom Wohnsitzrecht ausgenommen.^[4]

Kapitalertragsteuersätze für Immobilien

Wohnimmobilien werden mit höheren Kapitalertragssteuersätzen besteuert als andere Vermögenswerte:^[3]

Steuerband	Grundsteuer für Wohnimmobilien
Steuerzahler mit Grundsteuersatz	18%
Höherer/zusätzlicher Tarif	24%

Berechnung des Gewinns

Verkaufspreis − Kaufpreis − Zulässige Kosten − Jährlicher Freibetrag = Steuerpflichtiger Gewinn^[1]

Zu den erstattungsfähigen Kosten gehören:

Stempelsteuer Zahlung beim Kauf
Anwalts- und Notargebühren (Kauf und Verkauf)
Maklergebühren
Verbesserungskosten die das Anwesen aufgewertet haben (Anbauten, neue Küche) – aber keine Reparaturen oder Instandhaltungsarbeiten.
Vermessungsgebühren

Die 60-Tage-Meldepflicht

Sie müssen die Kapitalertragsteuer auf Wohnimmobilien im Vereinigten Königreich innerhalb von 60 Tage bis zur Fertigstellung Sie können den Online-Service der britischen Steuerbehörde HMRC für die Kapitalertragsteuer auf Immobilien nutzen. Dies erfolgt zusätzlich zur Angabe in Ihrer Einkommensteuererklärung.^[2] Du kannst Füllen Sie Ihre Selbsteinschätzung online aus mit HMRC anerkannter Software.

Strafe für verspätete Meldung: Wird die 60-Tage-Frist versäumt, wird eine Verspätungsgebühr von 100 £ fällig; bei einer Verspätung von mehr als 6 oder 12 Monaten fallen zusätzliche Strafen an.

Befreiung von der Befreiung für Privatwohnungen

Wenn die Immobilie Ihnen gehörte Haupthaus Wenn Sie die Immobilie die gesamte Zeit besessen haben, ist der gesamte Gewinn von der Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz befreit. Wenn es nur einen Teil der Zeit Ihr Hauptwohnsitz war:^[4]

Der Gewinn wird anteilig berechnet, basierend auf dem Zeitraum, in dem es Ihr Hauptwohnsitz war, im Verhältnis zur gesamten Besitzdauer.
Der letzten 9 Monaten Eigentumsrechte berechtigen immer zu einer Entlastung (auch wenn man ausgezogen ist).

Geerbtes Eigentum

Wenn Sie eine geerbte Immobilie verkaufen, betragen Ihre Basiskosten die Nachlasswert (Der Wert zum Zeitpunkt des Todes), nicht der ursprünglich vom Verstorbenen gezahlte Betrag. Der Gewinn entspricht der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Nachlasswert.^[1]

Sachschäden

Wenn Sie eine Immobilie mit Verlust verkaufen, können Sie den Verlust mit anderen Kapitalgewinnen im selben Jahr verrechnen oder ihn in das Folgejahr vortragen.^[5]

Häufig gestellte Fragen

Wie lange habe ich Zeit, die Kapitalertragsteuer auf Immobilien zu melden?

Sie müssen die Kapitalertragsteuer (CGT) für Wohnimmobilien in Großbritannien innerhalb von 60 Tagen nach Fertigstellung über den Online-Service der HMRC melden und entrichten. Bei Fristversäumnis wird eine Verspätungsgebühr von 100 £ fällig; bei längerer Fristverlängerung fallen zusätzliche Gebühren an.

Wie hoch ist der Kapitalertragsteuersatz für Immobilien in Großbritannien?

Gewinne aus dem Verkauf von Wohnimmobilien werden mit 18 % für Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz und mit 24 % für Steuerzahler mit dem höheren oder dem Spitzensteuersatz besteuert. Diese Steuersätze sind höher als die Kapitalertragsteuersätze für andere Vermögenswerte wie beispielsweise Aktien.

Muss ich Kapitalertragsteuer zahlen, wenn ich eine geerbte Immobilie verkaufe?

Beim Verkauf einer geerbten Immobilie, die nicht Ihr Hauptwohnsitz ist, kann Kapitalertragsteuer anfallen. Die Anschaffungskosten entsprechen dem Nachlasswert (dem Wert zum Todeszeitpunkt), nicht dem ursprünglichen Kaufpreis des Erblassers. Der Gewinn ergibt sich aus der Differenz zwischen Verkaufspreis und Nachlasswert.

Ist mein Hauptwohnsitz von der Kapitalertragsteuer befreit?

Ja. Die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz befreit Ihr Hauptwohnsitz von der Kapitalertragsteuer, wenn Sie ihn während der gesamten Besitzdauer bewohnt haben. War es nur einen Teil der Zeit Ihr Hauptwohnsitz, wird der Gewinn anteilig berechnet, wobei die letzten neun Monate immer steuerbefreit sind.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Steuern beim Verkauf von Immobilien — GOV.UK
Melden und zahlen Sie die Kapitalertragsteuer auf Immobilien in Großbritannien — GOV.UK
Kapitalertragsteuersätze — GOV.UK
Befreiung von der Befreiung für Privatwohnungen — GOV.UK
Kapitalertragsteuer: Verluste — GOV.UK