Was zählt als Handelseinkommen?
Als Einkommen aus gewerblicher Tätigkeit gelten Einnahmen aus der Ausübung eines Berufs, einer freiberuflichen Tätigkeit oder einer sonstigen Beschäftigung. Dazu gehören:[1]
- Umsatzerlöse aus Waren oder Dienstleistungen
- Gebühren und Provisionen für die Arbeit, die Sie geleistet haben
- Trinkgelder und Serviceleistungen
- Sachleistungen (Waren oder Dienstleistungen anstelle von Bargeld – besteuert zum Marktwert)
- Versicherungsleistungen für den Verlust von Handelserlösen
Die Handelszulage von 1.000 £
Wenn Ihr Gesamteinkommen aus selbstständiger Tätigkeit unter £1,000 Im Steuerjahr ist es automatisch steuerfrei. Sie müssen sich nicht beim HMRC registrieren oder eine Steuererklärung abgeben.[3]
Wenn Ihr Einkommen 1.000 £ übersteigt, haben Sie die Wahl:
- Ziehen Sie den Pauschalbetrag von 1.000 £ von Ihrem Einkommen ab, anstatt die tatsächlichen Ausgaben geltend zu machen. oder
- Reichen Sie Ihre tatsächlich zulässigen Ausgaben ein (in der Regel besser, wenn Ihre Ausgaben 1.000 £ übersteigen).
Sie können nicht sowohl die Handelsvergütung in Anspruch nehmen als auch Ausgaben geltend machen – es geht nur eines von beiden.
Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns
Ihr steuerpflichtiger Gewinn beträgt:[2]
Gesamteinkommen − Zulässige Ausgaben = Steuerpflichtiger Gewinn
Dieser Gewinn wird dann zu Ihrem übrigen Einkommen hinzugerechnet und mit dem entsprechenden Einkommensteuersatz besteuert. Außerdem zahlen Sie Sozialversicherungsbeiträge (Klasse 2 und Klasse 4) auf Ihre Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit.
Cash-Basis vs. Periodenabgrenzung
Sie müssen eine Buchhaltungsmethode auswählen:[4]
| Verfahren | So funktioniert es |
|---|---|
| Cash-Basis | Erfassen Sie Einnahmen bei Zahlungseingang und Ausgaben bei Zahlungseingang. Für die meisten Kleinunternehmen ist das einfacher. |
| Rückstellungen | Einnahmen sollten zum Zeitpunkt ihres Verdienstes (Rechnungsdatum) und Ausgaben zum Zeitpunkt ihres Entstehens erfasst werden, unabhängig davon, wann das Geld den Besitzer wechselt. |
Die Einnahmenüberschussrechnung ist für die meisten Einzelunternehmer mit einem Umsatz unter 150.000 £ die Standardmethode. Siehe unsere vollständiger Vergleichsleitfaden für weitere Details.
Angaben zu Ihrer Steuererklärung
Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit werden in der Steuererklärung angegeben. SA103 Zusätzliche Seiten Ihrer Einkommensteuererklärung. Hier tragen Sie Ihren Umsatz, Ihre Ausgaben nach Kategorien und den daraus resultierenden Gewinn oder Verlust ein.[5] Ab April 2026 werden Einzelunternehmer, deren Umsatz die MTD Schwelle überschreitet, stattdessen Vierteljährliche Aktualisierungen einreichen durch kompatible Software.
Verluste
Wenn Ihre zulässigen Ausgaben Ihr Einkommen übersteigen, haben Sie eine Handelsverlust. Du kannst:[1]
- Verrechnung mit anderen Einkünften im selben Steuerjahr (z. B. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit)
- Weiterführen um zukünftige Gewinne aus demselben Geschäft auszugleichen
- Rücktransport zum Einkommen des Vorjahres
Beschränkung auf Cash-Basis: Bei der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung können Verluste nur innerhalb desselben Geschäfts vorgetragen werden – sie können nicht mit anderen Einkünften verrechnet werden.[4]
Häufig gestellte Fragen
Was zählt steuerlich als Handelseinkommen?
Zu den Handelseinnahmen zählen Verkaufserlöse, Gebühren und Provisionen, Trinkgelder, Sachleistungen (die zum Marktwert besteuert werden) und Versicherungsleistungen zum Ausgleich von entgangenen Handelseinnahmen.
Muss ich auf Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit unter 1.000 £ Steuern zahlen?
Nein. Wenn Ihr Gesamteinkommen aus selbstständiger Tätigkeit in einem Steuerjahr unter 1.000 £ liegt, ist es automatisch steuerfrei und Sie müssen sich nicht bei HMRC registrieren oder eine Steuererklärung abgeben.
Worin besteht der Unterschied zwischen der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und der periodengerechten Gewinnermittlung?
Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erfasst Einnahmen bei Zahlungseingang und Ausgaben bei Zahlungsausgang. Die periodengerechte Gewinnermittlung erfasst Einnahmen bei Erwirtschaftung und Ausgaben bei Entstehung, unabhängig vom Zeitpunkt des Geldflusses. Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist die Standardmethode für die meisten Einzelunternehmer mit einem Umsatz unter 150.000 £.
Was kann ich mit einem Handelsverlust aus meiner selbstständigen Tätigkeit tun?
Sie können einen Handelsverlust mit anderen Einkünften im selben Jahr verrechnen, ihn mit zukünftigen Gewinnen aus demselben Unternehmen verrechnen oder ihn auf das Vorjahr zurücktragen. Bei der Einnahmenüberschussrechnung können Verluste nur vorgetragen werden.
Weiterführende Literatur
- Abzugsfähige Ausgaben für Selbstständige — die vollständige Liste
- Cash-Basis vs. Periodenrechnung — welche Methode verwenden
- Wie man Geschäftsverluste geltend macht — Verluste zu Ihrem Vorteil nutzen
- Nationale Versicherung für Selbstständige
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Quellen
- Selbstständig arbeiten — GOV.UK
- Ausgaben, wenn Sie selbstständig sind — GOV.UK
- Steuerfreie Freibeträge für Einkünfte aus Immobilien und Gewerbebetrieb — GOV.UK
- Cash-Basis — GOV.UK
- Selbstveranlagungssteuererklärungen — GOV.UK