Wichtigste Fakten
- Der BIK-Satz für rein elektrische Fahrzeuge (0 g/km CO2) ist einfach 3% im Jahr 2026/27, ansteigend auf 4 % im Jahr 2027/28 und 5 % im Jahr 2028/29.
- Ein Steuerzahler mit einem Steuersatz von 40 % und einem 40.000 £ teuren elektrischen Firmenwagen zahlt nur 480 £ pro Jahr in BIK-Steuer (3% × 40.000 £ × 40%).
- Plug-in-Hybride werden besteuert mit 3–15% abhängig von den CO2-Emissionen und der rein elektrischen Reichweite.
- Arbeitgeber sparen bis zu 15% in der Klasse 1A der nationalen Versicherung auf der Grundlage des niedrigeren Sachbezugswerts eines Elektrofahrzeugs im Vergleich zu einem Benzin-/Dieselfahrzeug.
- Gehaltsumwandlung für Elektrofahrzeuge ist eine der wenigen Vereinbarungen nicht erwischt gemäß den Regeln der Optional Remuneration Arrangement (OpRA) für Fahrzeuge mit extrem niedrigen Emissionen.
Wie der Firmenwagen-BIP funktioniert
Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen einen Firmenwagen zur privaten Nutzung zur Verfügung stellt, zahlen Sie Steuern darauf. Sachleistung Wert. Der BIK wird wie folgt berechnet:[2]
Listenpreis × BIK-Prozentsatz = Steuerpflichtiger Vorteil
Der Listenpreis ist die unverbindliche Preisempfehlung des Herstellers (einschließlich Extras und Überführung) zum Zeitpunkt der Markteinführung. Der Sachbezugswert (BIK) hängt vom Fahrzeug ab. CO2-Emissionen und für emissionsarme Fahrzeuge rein elektrischer HerdSie zahlen Einkommensteuer auf den steuerpflichtigen Vorteil zu Ihrem persönlichen Steuersatz (20 %, 40 % oder 45 %). Wenn Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben, wird der Vorteil dort als Teil Ihres Arbeitseinkommens angegeben. Reichen Sie Ihre Steuererklärung online ein mit HMRC anerkannter Software.
Sachbezugssteuersätze für Elektro- und emissionsarme Autos
Die Regierung hat extrem niedrige Sachbezugssteuersätze für Elektrofahrzeuge festgelegt, um deren Verbreitung zu fördern:[1]
| CO2 (g/km) | Elektroherd | 2025/26 | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | Nicht verfügbar (reines Elektrofahrzeug) | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | über 130 Meilen | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 70–129 Meilen | 5% | 6% | 7% |
| 1–50 | 40–69 Meilen | 8% | 9% | 10% |
| 1–50 | 30–39 Meilen | 12% | 13% | 14% |
| 1–50 | < 30 Meilen | 14% | 15% | 16% |
| 51–54 | — | 15% | 16% | 17% |
| 55–59 | — | 16% | 17% | 18% |
| 170+ | — | 37% | 37% | 37% |
Zum Vergleich: Ein typischer Benziner mit einem CO₂-Ausstoß von 130 g/km erhält einen Sachbezugswert von etwa 30%Der Unterschied zwischen 2 % und 30 % entspricht jährlichen Steuerersparnissen in Höhe von Tausenden von Pfund.
Steuerersparnisse: Vergleich Elektroauto vs. Benziner
Das folgende Beispiel vergleicht ein reines Elektrofahrzeug und ein Benzinauto, beide mit einem Listenpreis von 40.000 £, für einen Steuerzahler mit einem um 40 % höheren Steuersatz im Jahr 2026/27:
| Artikel | Elektrisch (0 g/km) | Benzin (130 g/km) |
|---|---|---|
| Listenpreis | £40,000 | £40,000 |
| BIK-Satz | 3% | 30% |
| Steuerpflichtiger Vorteil | £1,200 | £12,000 |
| Arbeitnehmersteuer (40%) | 480 £/Jahr | 4.800 £/Jahr |
| Arbeitgeberbeitrag Klasse 1A NI (15%) | £180 | £1,800 |
| Gesamte jährliche Steuerkosten | £660 | £6,600 |
Das Elektrofahrzeug spart 5.940 £ pro Jahr bei der kombinierten Arbeitnehmer- und Arbeitgebersteuer – ein überzeugendes Argument für einen Wechsel.
Wichtigster Punkt: Der 3%-Satz gilt für die vollständiger Listenpreiseinschließlich aller vor der Auslieferung eingebauten Optionen. Die Kosten für eine vom Arbeitgeber installierte Heimladestation sind jedoch nicht enthalten – die vom Arbeitgeber bereitgestellte Lademöglichkeit am Arbeitsplatz und zu Hause ist derzeit ein steuerfreier Vorteil.
Gehaltsumwandlung für Elektrofahrzeuge
Gehaltsumwandlung ist eine der beliebtesten Möglichkeiten, ein Firmenfahrzeug mit Elektroantrieb zu nutzen. Sie erklären sich bereit, Ihr Bruttogehalt monatlich um einen festgelegten Betrag zu reduzieren, und im Gegenzug least Ihr Arbeitgeber Ihnen ein Elektrofahrzeug zur Nutzung.[3]
Normalerweise werden Gehaltsumwandlungsvereinbarungen von der Optionale Vergütungsvereinbarung (OpRA) Regeln, die den Vorteil mit dem höheren Betrag aus Sachbezugswert oder Gehaltsverzicht besteuern. Allerdings gibt es Fahrzeuge mit einem CO2-Ausstoß von 75 g/km oder weniger Sind von OpRA ausgenommenDas bedeutet, dass Sie nur auf den Sachbezugswert Steuern zahlen (3 % bei reinen Elektrofahrzeugen), selbst wenn das geopferte Gehalt viel höher ist.
Wie sich die Einsparungen im Vergleich darstellen
Angenommen, Sie verzichten auf 500 £/Monat (6.000 £/Jahr) Ihres Bruttogehalts für ein Elektrofahrzeug im Wert von 40.000 £. Als Steuerzahler mit einem Steuersatz von 40 %:
- Ohne Gehaltsumwandlung: Nettokosten 6.000 £ = benötigtes Bruttogehalt 10.000 £ (nach 40 % Steuern + 8 % Sozialversicherungsbeiträgen)
- Mit Gehaltsumwandlung: 6.000 £ Gehaltsreduzierung + 480 £ Sachbezugssteuer = Gesamtkosten 6.480 £
- Jährliche Ersparnis: ca. 3.520 £
Sie sparen außerdem Sozialversicherungsbeiträge auf das verzichtete Gehalt, und Ihr Arbeitgeber spart ebenfalls Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträge.
Tipp: Durch Gehaltsumwandlung verringert sich Ihr Bruttogehalt, was sich auf Hypothekenanträge, Rentenbeiträge (sofern diese auf einem vertraglich vereinbarten Gehalt basieren) und die Berechnung der Studienkreditrückzahlung auswirken kann. Prüfen Sie diese Folgen sorgfältig, bevor Sie sich festlegen.
Laden am Arbeitsplatz und zu Hause
Strom wird bereitgestellt bei Ladestation am Arbeitsplatz für ein Elektrofahrzeug eines Mitarbeiters ist ein steuerfreier VorteilDies gilt sowohl für Firmenwagen als auch für private Pkw der Mitarbeiter.[2]
Wenn der Arbeitgeber die Kosten für ein Gerät übernimmt oder es installiert Heimladegerät Für den Arbeitnehmer ist dies derzeit ebenfalls steuerfrei, sofern das Ladegerät in Verbindung mit einem Firmenwagen verwendet wird.
Lädt der Mitarbeiter sein Gerät jedoch zu Hause mit seinem eigenen Strom auf, muss er die Kosten möglicherweise über eine Spesenabrechnung geltend machen. Viele Arbeitgeber bieten hierfür eine Möglichkeit an. Richtpreis für Strom (derzeit 7 Pence pro Meile für reine Elektrofahrzeuge) zur steuerfreien Erstattung der Kosten für das Laden zu Hause.
Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung und Kapitalzulagen
Arbeitgeber profitieren auf zweierlei Weise von Elektrofahrzeugen:
- Untere Klasse 1A NI: Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung betragen 15 % des Sachbezugswerts. Ein Sachbezugswert von 3 % im Vergleich zu 30 % bedeutet eine Ersparnis von über 1.600 £ pro Auto und Jahr.
- 100%ige Zulagen im ersten Jahr: Unternehmen können die vollen Kosten Die Anschaffungskosten eines neuen emissionsfreien Autos können im Jahr des Kaufs direkt mit dem steuerpflichtigen Gewinn verrechnet werden (eine Verteilung über mehrere Jahre mittels Abschreibung ist nicht erforderlich).
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der Sachbezugswert für Elektroautos im Jahr 2026/27?
Der geldwerte Vorteil für vollelektrische Firmenwagen (0 g/km CO₂) beträgt 3 % des Listenpreises für 2026/27 (gegenüber 2 % im Jahr 2025/26). Das bedeutet, dass ein Elektroauto mit einem Listenpreis von 40.000 £ einen steuerpflichtigen geldwerten Vorteil von lediglich 1.200 £ aufweist, was einen Steuerzahler mit einem Steuersatz von 20 % jährlich 240 £ an Steuern kostet.
Wie funktioniert Gehaltsumwandlung für Elektrofahrzeuge?
Sie verzichten auf einen Teil Ihres Bruttogehalts und erhalten im Gegenzug von Ihrem Arbeitgeber ein Elektroauto. Statt Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen auf den verzichteten Teil zahlen Sie Sachbezugssteuer auf 3 % des Listenpreises. Bei einem Auto im Wert von 40.000 £ könnte ein Steuerzahler mit einem Steuersatz von 40 % im Vergleich zum privaten Kauf nach Steuern über 3.000 £ pro Jahr sparen.
Werden Plug-in-Hybride genauso besteuert wie reine Elektrofahrzeuge?
Nein. Plug-in-Hybride werden anhand ihrer CO₂-Emissionen und ihrer rein elektrischen Reichweite besteuert. Ein Hybrid mit 1–50 g/km CO₂ und einer elektrischen Reichweite von über 209 km (130 Meilen) wird für 2026/27 mit 3 % besteuert, während ein Fahrzeug mit nur 48 km (30 Meilen) elektrischer Reichweite und derselben CO₂-Kategorie mit 13–15 % besteuert werden könnte. Die genauen Details hängen von den jeweiligen Emissions- und Reichweitenwerten ab.
Spart der Arbeitgeber auch Steuern auf die Nutzung von Elektro-Firmenwagen?
Ja. Arbeitgeber zahlen Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A in Höhe von 15 % des geldwerten Vorteils. Ein niedrigerer geldwerter Vorteil bedeutet geringere Sozialversicherungsbeiträge für den Arbeitgeber. Bei einem Elektrofahrzeug im Wert von 40.000 £ betragen die Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers etwa 180 £ pro Jahr, im Vergleich zu 1.800 £ für ein gleichwertiges benzinbetriebenes Fahrzeug mit einem geldwerten Vorteil von 30 %.
Weiterführende Literatur
- Erwerbseinkommen — wie Sachbezüge zusammen mit Ihrem Gehalt besteuert werden
- Steuergesetze erklärt — wie Ihr geldwerter Vorteil in Ihrem Lohnsteuerbescheid berücksichtigt wird
- Kilometerpauschalen — Richtpreise für Geschäftsreisen in Firmen- und Privatwagen
- Zulässige Ausgaben — welche Fahrzeugkosten selbstständige Fahrer geltend machen können
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