Do I pay UK tax on worldwide income when I return to the UK?

Yes. Once you become UK tax resident again under the Statutory Residence Test, you are taxed on your worldwide income. You may qualify for split-year treatment so only income from the date of return is taxable.

What are the temporary non-residence rules?

If you were non-resident for fewer than 5 complete tax years, certain income and gains received while abroad — such as capital gains and pension lump sums — may be taxed when you return to the UK.

Can I claim double taxation relief on foreign income?

Yes. Once UK resident, you must report all foreign income on your Self Assessment return, but you can claim credit for foreign tax already paid under a double taxation agreement.

What should I do about National Insurance when I return to the UK?

Check your NI record for gaps from your time abroad. You may be able to pay voluntary contributions to fill any gaps and protect your State Pension entitlement.

Rückkehr nach Großbritannien & Steuern

Wiedererlangung des britischen Wohnsitzes

Wenn Sie nach Großbritannien zurückkehren, werden Sie Steueransässiger im Vereinigten Königreich wiederum basiert es auf dem gesetzlichen Wohnsitztest. Sobald Sie ansässig sind, werden Sie auf Ihr Einkommen besteuert. weltweites Einkommen.^[2]

Split-Year-Behandlung

Im Jahr Ihrer Rückkehr könnten Sie sich für Folgendes qualifizieren: Split-Year-BehandlungSie werden also nur auf Ihr weltweites Einkommen ab dem Datum Ihrer Rückkehr besteuert. Im Ausland erzielte Einkünfte vor Ihrer Rückkehr sind in Großbritannien möglicherweise nicht steuerpflichtig.^[2]

Regeln für vorübergehenden Nichtwohnsitz

Wenn Sie nicht ansässig waren für weniger als 5 vollständige SteuerjahreDie Regelungen für vorübergehende Nichtansässigkeit können Anwendung finden. Dies bedeutet, dass bestimmte Einkünfte und Gewinne, die Sie im Ausland erzielt haben, bei Ihrer Rückkehr besteuert werden können, darunter:^[4]

Kapitalgewinne auf Vermögenswerte, die Sie als Nichtansässiger verkauft haben
Einmalzahlungen aus der Altersversorgung im Ausland zurückgezogen
Dividendenerträge von nahestehenden Unternehmen

5-Jahres-Regel: Diese Missbrauchsbekämpfungsvorschriften sollen verhindern, dass Personen das Vereinigte Königreich nur kurzzeitig verlassen, um Gewinne oder Einkünfte steuerfrei zu realisieren. Wenn Sie fünf oder mehr volle Steuerjahre lang nicht im Vereinigten Königreich ansässig waren, finden sie in der Regel keine Anwendung.

Meldung ausländischer Einkünfte

Sobald Sie in Großbritannien ansässig sind, müssen Sie alle ausländischen Einkünfte in Ihrer Steuererklärung angeben. SelbstbewertungsrückgabeMöglicherweise können Sie eine Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuern geltend machen. Doppelbesteuerungsabkommen.^[1] Nach der Registrierung können Sie Reichen Sie Ihre Steuererklärung online ein unter Verwendung von HMRC -anerkannter Software.

Sozialversicherung

Wenn Sie Ihre Arbeit in Großbritannien wieder aufnehmen, zahlen Sie Ihre Sozialversicherungsbeiträge (NI) entweder über Ihren Arbeitgeber (PAYE) oder, falls Sie selbstständig sind, über Ihre Selbstveranlagung. Prüfen Sie Ihre NI-Beiträge auf etwaige Lücken aus Ihrer Zeit im Ausland.^[5]

Praktische Schritte bei der Rückkehr

Aktualisieren Sie Ihre Adresse bei HMRC
Anmeldung zur Selbstbewertung wenn Sie unversteuerte Einkünfte zu melden haben
Überprüfen Sie Ihre Steuergesetz mit jedem neuen Arbeitgeber
Überprüfen Sie Ihre NI-Aufzeichnung für Lücken
Lassen Sie sich professionell beraten, wenn Sie über nennenswerte Vermögenswerte oder Einkünfte im Ausland verfügen.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich in Großbritannien Steuern auf mein weltweites Einkommen zahlen, wenn ich nach Großbritannien zurückkehre?

Ja. Sobald Sie gemäß dem Statutory Residence Test wieder in Großbritannien steuerlich ansässig sind, werden Sie mit Ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Unter Umständen können Sie eine Steueraufteilung beantragen, sodass nur das Einkommen ab dem Datum Ihrer Rückkehr steuerpflichtig ist.

Welche Regeln gelten für vorübergehende Nichtansässigkeit?

Wenn Sie weniger als 5 volle Steuerjahre lang nicht in Großbritannien ansässig waren, können bestimmte Einkünfte und Gewinne, die Sie im Ausland erzielt haben – wie zum Beispiel Kapitalgewinne und Rentenabfindungen – bei Ihrer Rückkehr nach Großbritannien besteuert werden.

Kann ich eine Doppelbesteuerungsentlastung für ausländische Einkünfte geltend machen?

Ja. Sobald Sie in Großbritannien ansässig sind, müssen Sie alle ausländischen Einkünfte in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben, können aber im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens eine Anrechnung bereits gezahlter ausländischer Steuern geltend machen.

Was muss ich bezüglich der Sozialversicherungsbeiträge tun, wenn ich nach Großbritannien zurückkehre?

Prüfen Sie Ihre Beitragszeiten bei der National Insurance (NI) auf Lücken, die durch Ihren Auslandsaufenthalt entstanden sind. Möglicherweise können Sie freiwillige Beiträge leisten, um diese Lücken zu schließen und Ihren Anspruch auf die staatliche Rente zu sichern.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Steuer auf ausländische Einkünfte — GOV.UK
Gesetzlicher Wohnsitztest — GOV.UK
Selbstveranlagungssteuererklärungen — GOV.UK
Vorübergehender Nichtwohnsitz — GOV.UK
Sozialversicherung — GOV.UK