So funktionieren Zahlungen auf Rechnung
Zahlungen auf Rechnung sind Vorauszahlungen auf Ihre EinkommensteuerrechnungAnstatt die gesamte Jahressteuer auf einmal zu zahlen, zieht HMRC sie in zwei Raten im Laufe des Jahres ein.[1]
Sie müssen Vorauszahlungen leisten, wenn Ihre letzte Einkommensteuererklärung folgende Höhe hatte: 1.000 £ oder mehr und weniger als 80 % Ihrer Steuern wurden an der Quelle abgezogen (z. B. über PAYE).
Wie werden sie berechnet?
Jede Zahlung auf das Konto ist 50 % Ihrer Steuerrechnung aus dem Vorjahr (ausgenommen bereits an der Quelle abgezogene Steuern).[1]
Beispiel: Ihre Einkommensteuererklärung für 2025/26 ergibt eine Summe von 6.000 £. Ihre Vorauszahlungen für 2026/27 sind:
- Erste Zahlung (31. Januar 2027): £3,000
- Zweite Zahlung (31. Juli 2027): £3,000
- Gesamtzahlungen: 6.000 £
Sollte Ihre tatsächliche Rechnung für 2026/27 7.200 £ betragen, zahlen Sie die verbleibenden 1.200 £ als Ausgleichszahlung bis zum 31. Januar 2028.
Wann sind sie fällig?
Es gibt zwei Zahlungstermine pro Jahr:[1]
| Zahlung | Fälligkeitsdatum | Menge |
|---|---|---|
| Erste Zahlung auf das Konto | 31. Januar (während des Steuerjahres) | 50 % der Rechnung des Vorjahres |
| Zweite Zahlung auf das Konto | 31. Juli (während des Steuerjahres) | 50 % der Rechnung des Vorjahres |
| Ausgleichszahlung | 31. Januar (nach Ablauf des Steuerjahres) | Etwaige verbleibende Steuerschuld |
Notiz: Der 31. Januar ist ein geschäftiger Termin. Am 31. Januar 2028 könnten Sie folgende Beträge schulden:
- Der Ausgleichszahlung für 2026/27
- Der erste Zahlung auf das Konto für 2027/28
Planen Sie im Voraus, damit Sie nicht unvorbereitet getroffen werden.
Wie man die Zahlungen auf dem Konto reduziert
Wenn Sie erwarten, dass Ihre Steuerrechnung für das laufende Jahr Folgendes beträgt untere Im Vergleich zum Vorjahr können Sie eine Reduzierung Ihrer Anzahlungen beantragen.[1]
Das können Sie tun:
- Durch Ihre HMRC Online-Konto
- Durch Absenden des Formulars SA303 an HMRC
- Über Ihren Steuerberater oder Agenten
Warnung: Wenn Sie Ihre Vorauszahlungen reduzieren und Ihre tatsächliche Steuerschuld höher ausfällt als geschätzt, wird HMRC eine Gebühr erheben. Interesse Die Differenz sollte nur dann ausgeglichen werden, wenn Sie sicher sind, dass Ihr Einkommen dadurch sinken wird.[4]
Was passiert, wenn Sie zu viel bezahlen?
Wenn Ihre Vorauszahlungen höher sind als Ihre tatsächliche Steuerschuld, wird HMRC entweder:
- Erstatten Sie die Überzahlung. direkt auf Ihr Bankkonto, oder
- Verschiebe es gegen künftige Steuerschulden
Sie können eine Rückerstattung über Ihr HMRC Online-Konto beantragen, sobald Ihre Selbstveranlagung oder Schlusserklärung eingereicht wurde.
Ihre Selbsteinschätzung im ersten Jahr
Im ersten Jahr Ihrer Selbsteinschätzung gibt es keine Zahlungen auf dem Konto weil es keine Rechnung aus dem Vorjahr gibt, auf der sie basieren könnten.[2]
Das bedeutet jedoch, dass Ihr erster 31. Januar teuer werden könnte: Sie müssen die volle Jahressteuer zahlen. Plus Die erste Vorauszahlung für das Folgejahr. Es lohnt sich, das ganze Jahr über Geld zurückzulegen.
Zahlungen auf Rechnung im Rahmen von MTD
MTD ändert nichts an der Funktionsweise von Zahlungen auf Rechnung. Vierteljährliche Aktualisierungen sind ausschließlich Informationsberichte — Sie lösen keine Steuerzahlungen aus. Ihre Steuer wird weiterhin über das bestehende Zahlungssystem berechnet und abgeführt.[3]
Allerdings bedeutet MTD , dass Sie im Laufe des Jahres einen besseren Überblick über Ihre Steuersituation erhalten, was Ihnen bei der Budgetplanung für anstehende Zahlungen hilft. MTD Einkommensteuer-Software zeigt nach jedem Quartalsupdate eine Steuerschätzung für das laufende Jahr an.
Häufig gestellte Fragen
Was sind Vorauszahlungen für die Selbstveranlagung?
Vorauszahlungen auf Ihre Einkommensteuerschuld werden in zwei Raten geleistet. Jede Rate beträgt 50 % Ihrer Steuerschuld des Vorjahres und ist am 31. Januar und 31. Juli fällig.
Wann muss ich die Zahlungen auf mein Konto leisten?
Sie müssen Vorauszahlungen leisten, wenn Ihre letzte Selbstveranlagungsrechnung 1.000 £ oder mehr betrug und weniger als 80 % Ihrer Steuern über PAYE direkt an der Quelle eingezogen wurden.
Kann ich meine Ratenzahlungen reduzieren?
Ja. Wenn Sie mit einer geringeren Steuerlast im laufenden Jahr rechnen, können Sie über Ihr HMRC Online-Konto oder per Post mit dem Formular SA303 eine Reduzierung der Vorauszahlungen beantragen. HMRC berechnet jedoch Zinsen auf etwaige Differenzen.
Ändern sich die Zahlungen auf Rechnung im Rahmen der Digitalisierung der Steuererklärung?
Nein. Die vierteljährlichen MTD Updates sind lediglich Informationsberichte und lösen keine Steuerzahlungen aus. Ihre Steuer wird weiterhin über dasselbe Zahlungssystem berechnet und abgeführt.
Weiterführende Literatur
- MTD Einkommensteuerfristen — vierteljährliche Aktualisierungstermine und endgültige Erklärung
- Strafen und Zinsen — Was passiert, wenn Sie zu spät zahlen?
- Persönlicher Freibetrag & Steuerklassen — wie Ihre Steuerrechnung berechnet wird
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