Wie HMRC Kryptowährungen betrachtet
HMRC betrachtet Kryptowährungen nicht als Währung oder Geld. Stattdessen werden sie wie folgt behandelt: Eigentum (ein „Krypto-Asset“). Das bedeutet, dass für Kryptowährungen die gleichen Steuerregeln gelten wie für den Verkauf von Aktien oder Immobilien.[1]
Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungen
Beim Verkauf von Kryptowährungen kann Kapitalertragsteuer anfallen. Ein Verkauf umfasst Folgendes:[1]
- Verkauf Kryptowährung gegen Pfund oder jede andere Währung
- Tauschen eine Kryptowährung in eine andere tauschen (z. B. Bitcoin in Ethereum).
- Ausgaben Kryptowährung zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen
- Geben Kryptowährungen weggeben (außer an Ihren Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner)
Der Gewinn ist die Differenz zwischen dem, was Sie für die Kryptowährung bezahlt haben (Ihre „Kostenbasis“) und ihrem Wert zum Zeitpunkt der Veräußerung.
Einkommensteuer auf Kryptowährungen
Einige Kryptoaktivitäten werden besteuert als Einkommen statt Kapitalgewinnen:[2]
- Bergbau — aus dem Mining erhaltene Kryptowährung ist steuerpflichtiges Einkommen
- Staking-Belohnungen — Die durch Staking verdienten Token stellen Einkommen dar
- Airdrops — wenn es als Gegenleistung für eine Dienstleistung erhalten wird, ist es Einkommen
- Bezahlung in Kryptowährung — wird als Arbeitsentgelt zum Marktwert besteuert
- DeFi-Krediteinnahmen — Zinsen aus der Krypto-Verleihung
Jährlicher CGT-Freibetrag
Sie können Gewinne von bis zu £3,000 pro Jahr (ab 2024/25) auf alle Vermögenswerte vor Anrechnung der Kapitalertragsteuer. Dies umfasst Ihre gesamten Gewinne, nicht nur Kryptowährungen.[3]
Die Kapitalertragsteuersätze auf Kryptogewinne betragen 10% (Grundtarif) oder 20% (höherer/zusätzlicher Satz).
Aufzeichnungen
HMRC erwartet von Ihnen, dass Sie detaillierte Aufzeichnungen über alle Kryptotransaktionen führen:[1]
- Datum jeder Transaktion
- Art des Krypto-Assets
- Anzahl der gekauften/verkauften/getauschten Einheiten
- Wert in Pfund Sterling zum damaligen Zeitpunkt
- Transaktionsgebühren
- Wallet-Adressen (für Ihre eigenen Unterlagen)
Tipp: Nutzen Sie Software zur Krypto-Steuerverfolgung, um Berichte zu erstellen. Bei potenziell Hunderten von Transaktionen an verschiedenen Börsen ist die manuelle Erfassung extrem fehleranfällig.
Krypto-Berichterstattung
Melden Sie Kapitalgewinne aus Kryptowährungen auf der SA108 (Zusammenfassung der Kapitalgewinne) Zusatzseiten Ihrer Einkommensteuererklärung. Alternativ können Sie die Echtzeit-Funktion der HMRC nutzen. CGT-Meldedienst.[4]
Einkünfte aus Kryptowährungen (Mining, Staking, Airdrops) müssen als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit auf dem Formular SA103 angegeben werden, sofern es sich um ein Gewerbe handelt, andernfalls als sonstige Einkünfte. In jedem Fall werden sie in Ihrer Einkommensteuererklärung angegeben. Datei online mit GoFile einreichen.
Häufige Fehler
- Die Annahme, dass Kryptowährungen anonym sind — HMRC erhält Daten von Börsen und nutzt Blockchain-Analysen
- Keine Meldung von Tauschgeschäften Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere ist eine steuerpflichtige Veräußerung.
- Vergessen Sie DeFi — Staking, Kreditvergabe und Interaktionen mit Liquiditätspools können alle steuerpflichtig sein.
- Keine Umrechnung in GBP — Alle Berechnungen müssen in Pfund Sterling erfolgen.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich in Großbritannien Steuern auf Kryptowährungen zahlen?
Ja. HMRC behandelt Kryptowährungen als Vermögen, nicht als Währung. Kapitalertragsteuer fällt an, wenn Sie Kryptowährungen verkaufen, tauschen, ausgeben oder verschenken. Belohnungen aus Mining und Staking werden als Einkommen besteuert.
Ist der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere steuerpflichtig?
Ja. Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere (z. B. Bitcoin gegen Ethereum) gilt als Veräußerung und unterliegt der Kapitalertragsteuer. Der Gewinn wird auf Basis des Wertes in Pfund zum Zeitpunkt des Tauschs berechnet.
Wie hoch ist der CGT-Freibetrag für Kryptogewinne?
Der jährliche Freibetrag beträgt ab 2024/25 3.000 £. Dieser Betrag deckt Ihre gesamten Kapitalgewinne aus allen Vermögenswerten ab, nicht nur aus Kryptowährungen. Gewinne, die diesen Betrag übersteigen, werden mit 10 % (Grundsteuersatz) oder 20 % (höherer/zusätzlicher Steuersatz) besteuert.
Weiß die britische Steuerbehörde HMRC von meinen Kryptotransaktionen?
HMRC erhält Daten von Kryptowährungsbörsen und nutzt Blockchain-Analysetools. Die Annahme, Kryptowährungen seien anonym, ist ein häufiger Irrtum. Korrekte Meldungen sind unerlässlich.
Weiterführende Literatur
- Kapitalertragsteuer: Die Grundlagen
- So reichen Sie Ihre Steuererklärung ein
- Nebenjobs & Steuern — wann Einkünfte deklariert werden müssen
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