UTR stands for Unique Taxpayer Reference. It is a 10-digit number issued by HMRC when you register for Self Assessment, used to identify your tax records.

What is the difference between PAYE and Self Assessment?

PAYE (Pay As You Earn) is where your employer deducts tax and NI from your wages before paying you. Self Assessment is the system for reporting and paying tax on income not collected through PAYE, such as self-employment or rental income.

What does MTD stand for?

MTD stands for Making Tax Digital, HMRC’s programme requiring digital record-keeping and quarterly reporting for self-employed individuals and landlords above certain income thresholds.

What is the difference between cash basis and accruals accounting?

Cash basis records income and expenses when money actually changes hands. Accruals accounting records them when they are earned or incurred, regardless of when payment is received or made.

Steuerglossar: Erläuterung wichtiger Begriffe

A – D

Bereinigter Nettogewinn: Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen abzüglich bestimmter Abzüge (Rentenbeiträge, Spendenbeihilfe). Wird zur Ermittlung der persönlichen Steuerfreigrenze und des HICBC verwendet.
Jährlicher Freibetrag: Der Betrag an Kapitalgewinnen, den Sie jedes Jahr steuerfrei erzielen können (3.000 £ im Jahr 2026/27).
Ausgleichszahlung: Die Schlusszahlung ist am 31. Januar nach der Selbstveranlagung fällig und umfasst alle Steuern, die noch nicht über PAYE oder Vorauszahlungen entrichtet wurden.
Grundtarif: Der reguläre Einkommensteuersatz von 20 % auf zu versteuernde Einkommen zwischen 12.571 £ und 50.270 £ (2026/27).^[1]
Kapitalertragsteuer (KESt): Steuer auf den Gewinn beim Verkauf oder der Veräußerung eines Vermögenswerts, dessen Wert gestiegen ist.
Cash-Basis: Eine Buchhaltungsmethode, bei der Einnahmen und Ausgaben erst dann erfasst werden, wenn das Geld tatsächlich den Besitzer wechselt.
Klasse 2 NI: Pauschale Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige (3,65 £/Woche im Jahr 2026/27).
Klasse 4 NI: Prozentuale Sozialversicherungsbeiträge auf Basis der Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit.

E – K

EOPS (Abschlussrechnung): Im Rahmen von MTD wird bestätigt, dass die Zahlen eines Unternehmens für das laufende Jahr endgültig sind.
Geschäftsjahr: Gleiches gilt für das Steuerjahr: 6. April bis 5. April.
Regierungsportal: Das Online-Anmeldesystem der HMRC für den Zugriff auf Steuerdienstleistungen.
HMRC: Seine Majestät Steuer- und Zollbehörde – die britische Regierungsbehörde, die für die Erhebung von Steuern zuständig ist.
Höherer Tarif: Der Einkommensteuersatz von 40 % gilt für zu versteuernde Einkommen zwischen 50.271 £ und 125.140 £.^[1]

L – P

MTD (Making Tax Digital): Das Programm der HMRC sieht eine digitale Datenerfassung und vierteljährliche Berichterstattung vor.^[3]
NI (Nationalversicherung): Beiträge, die staatliche Leistungen und die staatliche Rente finanzieren.
P45: Eine Bescheinigung Ihres Arbeitgebers bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses, aus der Ihr Gehalt und Ihre Steuern für das vergangene Jahr hervorgehen.
P60: Jahresendbescheinigung Ihres Arbeitgebers mit Angabe des Gesamtgehalts und der abgezogenen Steuern.
PAYE (Pay As You Earn): Das System, bei dem Arbeitgeber Steuern und Sozialversicherungsbeiträge von Ihrem Lohn abziehen, bevor sie Ihnen diesen auszahlen.
Zahlungen auf Rechnung: Vorauszahlungen auf Ihre Steuerschuld des nächsten Jahres, jede in Höhe von 50 % Ihrer Steuerschuld aus der Selbstveranlagung des Vorjahres.^[2]
Persönliches Taschengeld: Der Betrag, den Sie steuerfrei verdienen können (12.570 £ im Jahr 2026/27).^[1]

Q – Z

SA100: Das Hauptformular für die Selbstveranlagung zur Einkommensteuererklärung.
SA103: Zusatzseite für Selbstständige in der Einkommensteuererklärung.
SA105: Zusatzseite zu den Einkünften aus Immobilienbesitz im Vereinigten Königreich zur Selbstveranlagung.
Selbsteinschätzung: Das System zur Meldung von Einkünften und zur Zahlung von Steuern, die nicht über das PAYE-System erhoben werden.^[2]
Steuergesetz: Ein Code (z. B. 1257L), der Ihrem Arbeitgeber mitteilt, wie viel steuerfreies Einkommen er Ihnen vor Abzug der Steuern auszahlen soll.
Steuerjahr: Der Zeitraum vom 6. April bis zum 5. April des Folgejahres.
UTR (Unique Taxpayer Reference): Ihre 10-stellige Referenznummer für die Selbstveranlagung von HMRC .

Häufig gestellte Fragen

Was bedeutet UTR?

UTR steht für Unique Taxpayer Reference (Eindeutige Steuerzahlerreferenz). Es handelt sich um eine 10-stellige Nummer, die von HMRC bei der Registrierung zur Selbstveranlagung vergeben wird und zur Identifizierung Ihrer Steuerunterlagen dient.

Worin besteht der Unterschied zwischen Lohnsteuerabzug und Selbstveranlagung?

Beim PAYE-Verfahren (Pay As You Earn) zieht Ihr Arbeitgeber Steuern und Sozialversicherungsbeiträge von Ihrem Lohn ab, bevor er Ihnen diesen auszahlt. Die Selbstveranlagung dient der Meldung und Zahlung von Steuern auf Einkünfte, die nicht über das PAYE-Verfahren erfasst werden, wie beispielsweise Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder Vermietung.

Wofür steht MTD ?

MTD steht für Making Tax Digital, das Programm der HMRC das eine digitale Buchführung und vierteljährliche Berichterstattung für Selbstständige und Vermieter oberhalb bestimmter Einkommensgrenzen vorschreibt.

Worin besteht der Unterschied zwischen der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und der periodengerechten Gewinnermittlung?

Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erfasst Einnahmen und Ausgaben zum Zeitpunkt des tatsächlichen Geldflusses. Die periodengerechte Buchführung erfasst sie zum Zeitpunkt ihres Entstehens oder Verdienstes, unabhängig vom Zahlungszeitpunkt.

Weiterführende Literatur

Auf der Suche nach einfachen MTD -Software für die Einkommensteuer?

# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.

Jetzt kostenlos starten

Keine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar

Quellen

Einkommensteuer — GOV.UK
Selbstveranlagungssteuererklärungen — GOV.UK
Digitalisierung der Einkommensteuer — GOV.UK
Steuerterminologie — GOV.UK