Was sind Dividenden?
Dividenden sind Zahlungen, die ein Unternehmen aus seinen Gewinnen an seine Aktionäre leistet. Sie könnten Dividenden erhalten von:[1]
- Anteile an börsennotierten Unternehmen (z. B. über ein Anlageportfolio)
- Ihre eigene Gesellschaft mit beschränkter Haftung (eine gängige Methode zur Gewinnabschöpfung)
- Investmentfonds und Investmentgesellschaften
Die Dividendenfreigrenze
Der erste £500 Ab dem Steuerjahr 2024/25 ist ein Teil Ihrer jährlichen Dividendeneinkünfte steuerfrei. Dies ist Ihr Dividendenfreibetrag.[1]
Die Zulage wurde in den letzten Jahren deutlich reduziert – sie betrug 2022/23 2000 £ und 2023/24 1000 £.
Dividendensteuersätze
Dividenden, die den Freibetrag übersteigen, werden zu Sondersteuersätzen besteuert, die niedriger sind als die Steuersätze für andere Einkünfte:[1]
| Steuerband | Dividendensteuersatz | Steuersatz auf sonstige Einkünfte |
|---|---|---|
| Grundtarif (12.571 £ – 50.270 £) | 10.75% | 20% |
| Höherer Satz (50.271 £ – 125.140 £) | 35.75% | 40% |
| Zuschlag (über 125.140 £) | 39.35% | 45% |
Wie die Dividendensteuer berechnet wird
Dividenden werden steuerlich zusätzlich zu Ihrem übrigen Einkommen berücksichtigt. HMRC wendet zuerst Ihren persönlichen Steuerfreibetrag und Ihr übriges Einkommen an und besteuert anschließend die Dividenden.[2]
- Ihr persönlicher Freibetrag (12.570 £) deckt zunächst Einkünfte ab, die nicht aus Dividenden stammen.
- Einkünfte aus Erwerbstätigkeit, Selbstständigkeit, Renten und Ersparnissen füllen den Grundfreibetrag aus.
- Dividenden werden dann mit dem jeweils geltenden Dividendensteuersatz besteuert, je nachdem, in welche Steuerklasse sie fallen.
Beispiel: Bei einem Gehalt von 40.000 £ und Dividenden in Höhe von 5.000 £ schöpft das Gehalt 40.000 £ Ihres Grundfreibetrags aus. Die ersten 500 £ der Dividenden sind steuerfrei (Freibetrag), die verbleibenden 4.500 £ werden mit 10,75 % (483,75 £) besteuert.
Dividenden aus Ihrem eigenen Unternehmen
Wenn Sie Geschäftsführer und Aktionär eines Unternehmens sind, sind Dividenden ab einer bestimmten Einkommensgrenze in der Regel steuerlich günstiger als ein Gehalt, weil:[1]
- Auf Dividenden fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an (anders als bei Gehältern).
- Niedrigere Steuersätze als die Einkommensteuer auf andere Einkünfte
Dividenden können jedoch nur aus Unternehmensgewinnen gezahlt werden. nach Bei der Körperschaftsteuer ist das Gesamtbild der Besteuerung differenzierter als ein bloßer Vergleich der Steuersätze.
Wann Sie eine Selbsteinschätzung benötigen
Sie müssen eine Einkommensteuererklärung für Dividenden abgeben, wenn:[5]
- Ihre Dividendeneinnahmen übersteigen £10,000
- Ihre Dividenden bringen Sie in die höherer Satz Steuerband
- Sie müssen Dividenden aus einem Unternehmen melden. ausländisches Unternehmen
Wenn Ihre Dividenden unter 10.000 £ liegen und in den Grundsteuersatzbereich fallen, kann HMRC die geschuldete Steuer durch Anpassung Ihres PAYE-Steuercodes einziehen.
Dividenden und MTD
Dividendenerträge nicht Dividenden gelten als anrechenbares Einkommen für MTD . Sie werden nicht auf die Grenze von 50.000 £ angerechnet und müssen nicht in den Quartalsberichten angegeben werden. Sie müssen die Dividenden jedoch in Ihrer Jahresendabrechnung angeben, die Sie über [Link einfügen] einreichen können. MTD Einkommensteuer-Software wie beispielsweise GoFile .[1]
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der steuerfreie Dividendenertrag im Steuerjahr 2026/27?
Der Dividendenfreibetrag für 2026/27 beträgt 500 £. Die ersten 500 £ Ihrer Dividendeneinkünfte sind steuerfrei, unabhängig von Ihren übrigen Einkünften. Dieser Betrag wurde gegenüber 1.000 £ im Jahr 2023/24 und 2.000 £ im Jahr 2022/23 reduziert.
Wie hoch ist der Steuersatz auf Dividenden in Großbritannien?
Dividenden oberhalb des Freibetrags von 500 £ werden ab dem 6. April 2026 mit 10,75 % für Steuerzahler im Grundtarif, 35,75 % für Steuerzahler im höheren Tarif und 39,35 % für Steuerzahler im Spitzentarif besteuert. Diese Steuersätze sind niedriger als die für andere Einkünfte.
Muss ich auf Dividendeneinkünfte Sozialversicherungsbeiträge zahlen?
Nein. Im Gegensatz zum Gehalt fallen auf Dividenden keine Sozialversicherungsbeiträge an. Dies ist einer der Gründe, warum Geschäftsführer und Aktionäre häufig eine Kombination aus Gehalt und Dividenden beziehen.
Muss ich eine Einkommensteuererklärung für Dividenden abgeben?
Sie müssen eine Steuererklärung abgeben, wenn Ihre Dividendeneinnahmen 10.000 £ übersteigen oder Sie in den höheren Steuersatzbereich fallen. Liegen Ihre Dividenden unter 10.000 £ und im Grundsteuersatzbereich, kann HMRC die Steuer stattdessen durch Anpassung Ihres Lohnsteuerabzugs (PAYE) einziehen.
Weiterführende Literatur
- Persönlicher Freibetrag & Steuerklassen — wie Einkommen besteuert wird
- Spareinkommen und persönlicher Sparerfreibetrag
- Einzelunternehmer vs. GmbH — Vergleich von Gehalt und Dividenden
- So reichen Sie Ihre Steuererklärung ein
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Quellen
- Steuer auf Dividenden — GOV.UK
- Einkommensteuersätze und persönliche Freibeträge — GOV.UK
- Selbstveranlagungssteuererklärungen — GOV.UK
- Steuer auf Sparzinsen — GOV.UK
- Prüfen Sie, ob Sie eine Einkommensteuererklärung einreichen müssen. — GOV.UK