Immobilieneinnahmen & MTD : Ein Leitfaden für Vermieter

Wie Immobilieneinkünfte im Rahmen von MTD gemeldet werden

Wenn Sie Mieteinnahmen aus Immobilien in Großbritannien erhalten, zählen diese als anrechenbares Einkommen für „Making Tax Digital“. Das bedeutet, dass Sie vierteljährliche Aktualisierungen einreichen müssen, wenn Ihre Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (allein oder zusammen mit Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit) den MTD Schwellenwert überschreiten.^[4]

Was zählt als Mieteinkommen?

Ihre Mieteinnahmen umfassen:^[1]

• Mietzahlungen von Mietern
• Zahlungen für die Nutzung von Einrichtungsgegenständen
• Gebühren für zusätzliche Dienstleistungen, die Sie anbieten (z. B. Reinigung, Wäscheservice)
• Jegliche Versicherungsleistungen, die den Verlust von Mieteinnahmen ausgleichen

Der Freibetrag von 1.000 Pfund für Immobilieneinkünfte

Wenn Ihre gesamten Mieteinnahmen unter 1.000 £ pro Steuerjahr liegen, sind sie automatisch steuerfrei und müssen nicht angegeben werden. Vermögenseinkommensfreibetrag.^[3]

Wenn Ihre Mieteinnahmen 1.000 £ übersteigen, haben Sie folgende Möglichkeiten:

• Ziehen Sie den Pauschalbetrag von 1.000 £ anstelle der tatsächlichen Ausgaben ab (nützlich bei geringen Ausgaben), oder
• Ziehen Sie Ihre tatsächlich zulässigen Ausgaben ab (in der Regel besser, wenn die Ausgaben erheblich sind).

Sie können nicht beide Methoden gleichzeitig anwenden – entscheiden Sie sich für eine der beiden.

Zulässige Immobilienkosten

Wenn Sie die tatsächlich entstandenen Kosten abziehen möchten, können Sie Folgendes geltend machen:^[2]

• Vermittlungsgebühren und Kosten für die Immobilienverwaltung
• Gebäude- und Inhaltsversicherung
• Wartung und Reparaturen (jedoch keine Verbesserungen)
• Nebenkostenabrechnungen (falls Sie diese bezahlen, nicht der Mieter)
• Gemeindesteuer und Grundsteuer (falls Sie diese zahlen)
• Servicegebühren und Gebühren für die Nachlassverwaltung
• Rechtskosten für Mietverhältnisse von einem Jahr oder weniger oder für die Verlängerung eines Mietvertrags vor Ablauf von 50 Jahren
• Buchhaltungsgebühren im Zusammenhang mit Mieteinnahmen
• Werbung für neue Mieter
• Reinigungskosten zwischen den Mietverhältnissen

Ersatzhilfe für Haushaltsgegenstände

Wenn Sie eine möblierte oder teilmöblierte Immobilie vermieten, können Sie Steuervorteile geltend machen, wenn Sie die Möbel ersetzen:^[1]

• Möbel (Betten, Sofas, Tische)
• Einrichtungsgegenstände (Gardinen, Teppiche, Geschirr)
• Haushaltsgeräte (Waschmaschinen, Kühlschränke)
• Geschirr

Der Abzug entspricht den Kosten des Ersatzgegenstands abzüglich des Erlöses aus dem Verkauf des alten Gegenstands. Sie können nur folgende Beträge geltend machen: gleichwertige Ersatzteile, keine Upgrades.

Hypothekenzinsen (Finanzierungskosten)

Wohnungsvermieter können Hypothekenzinsen nicht mehr als Betriebsausgabe absetzen. Stattdessen erhalten Sie eine Steuergutschrift zum Grundsatz (20%) auf Ihre Finanzierungskosten.^[1]

Das heisst:

• Ihr Mietgewinn wird berechnet vor abzüglich Finanzierungskosten
• Sie erhalten dann eine Steuerermäßigung von 20 % auf diese Finanzierungskosten.
• Steuerzahler mit höherem Einkommen zahlen mehr als unter dem alten System.

Gemeinsames Eigentum

Wenn Sie gemeinsam mit jemand anderem eine Mietimmobilie besitzen:^[5]

• Ehepaare / eingetragene Lebenspartner: Das Einkommen wird standardmäßig 50/50 aufgeteilt (sofern Sie nicht formell eine andere Aufteilung angeben).
• Andere Miteigentümer: Die Einkünfte werden entsprechend Ihren tatsächlichen Eigentumsanteilen aufgeteilt.
• Jeder Eigentümer gibt seinen Anteil separat in seiner eigenen Steuererklärung an.
• Gemäß MTD muss jeder Anteilseigner vierteljährlich eigene Aktualisierungen für seinen Anteil einreichen.

Reparaturen vs. Verbesserungen

Dies ist einer der häufigsten Gründe für Verwirrung:^[2]

Der Test: Stellt es den vorherigen Zustand der Immobilie wieder her (Reparatur) oder macht es sie dazu? besser Ist es eine Verbesserung gegenüber vorher? Der Austausch eines zerbrochenen einfach verglasten Fensters durch ein doppelt verglastes Fenster gilt als Reparatur, wenn einfach verglaste Fenster nicht mehr verfügbar sind – dies ist die Regel der „modernen Gleichwertigkeit“.

Vierteljährliche Meldungen als Vermieter

Im Rahmen von MTD melden Sie Ihre Immobilieneinnahmen und -ausgaben vierteljährlich über kompatible Software.^[4] Jedes Update beinhaltet:

• Die gesamten Mieteinnahmen im Quartal
• Gesamte zulässige Ausgaben für das Quartal

Falls Sie auch Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit haben, müssen Sie für jede Einkommensquelle separate Meldungen einreichen.

Weiterführende Literatur

• Abzugsfähige Ausgaben für Selbstständige — wenn Sie auch Geschäftseinkünfte haben
• MTD Einkommensteuerfristen — alle Quartalsdaten
• Persönlicher Freibetrag & Steuerklassen — wie Ihr Mietgewinn besteuert wird