How do I tell HMRC I have stopped being self-employed?

You must tell HMRC as soon as you stop trading. You can do this online through your Government Gateway account or by phoning the Self Assessment helpline on 0300 200 3310.

Do I need to file a final tax return when I close my business?

Yes. Your final Self Assessment return covers the period from 6 April to the date you stopped trading. The normal filing deadline of 31 January following the end of the tax year still applies.

How long must I keep business records after closing?

You must keep all records for at least 5 years from the 31 January filing deadline of your final tax return. HMRC can still enquire into closed-year returns within this period.

What happens to my business assets when I stop trading?

A balancing adjustment is made on assets you claimed capital allowances on. If you sell an asset for more than its written-down value, you pay a balancing charge. If you sell for less, you receive a balancing allowance.

Geschäftsaufgabe: Steuerliche Verpflichtungen

Teilen Sie HMRC mit, dass Sie aufgehört haben

Sie müssen HMRC informieren, sobald Sie Ihre Selbstständigkeit beenden. Das können Sie folgendermaßen tun:^[1]

Online über Ihr Government Gateway-Konto
Telefonisch an die Selbstbewertungs-Hotline (0300 200 3310)

Damit werden Sie von der Selbstveranlagung für Selbstständige abgemeldet, allerdings müssen Sie möglicherweise weiterhin eine Steuererklärung abgeben, wenn Sie andere unversteuerte Einkünfte haben.

Reichen Sie Ihre endgültige Steuererklärung ein

Ihre letzte Selbstveranlagungserklärung umfasst den Zeitraum von 6. April bis zu dem Tag, an dem Sie den Handel eingestellt haben.Es gilt die reguläre Abgabefrist (31. Januar nach Ende des Steuerjahres).^[2]

Kreuzen Sie unbedingt das Kästchen auf Ihrem SA103-Formular an, das Ihre Geschäftsaufgabe bestätigt, und tragen Sie das Datum der Einstellung ein. Die endgültige Steuererklärung kann sein online eingereicht mit einer HMRC anerkannten Software.

Ausgaben im letzten Studienjahr

Sie können bis zum Datum Ihrer Beendigung abzugsfähige Ausgaben geltend machen. Dazu gehören die Kosten der Abwicklung: abschließende Honorare, Stornogebühren und alle laufenden Verpflichtungen.^[1]

Kapitalabzüge bei Betriebseinstellung

Wenn Sie mit dem Handel aufhören, Ausgleichseinstellung wird auf alle Vermögenswerte erhoben, für die Sie Kapitalabzüge geltend gemacht haben:^[4]

Wenn Sie einen Vermögenswert verkaufen für mehr als sein steuerlicher Buchwert: a Ausgleichsgebühr (steuerpflichtig)
Wenn Sie verkaufen für weniger: A Ausgleichsbetrag (Steuerabzug)
Wenn Sie den Vermögenswert behalten: Er wird so behandelt, als wäre er verkauft worden zu Marktwert

Verkauf von Betriebsvermögen

Beim Verkauf von Betriebsvermögen mit Gewinn kann Kapitalertragsteuer anfallen. Erleichterungen bei der Veräußerung von Betriebsvermögen kann den Kapitalertragssteuersatz senken auf 18% auf qualifizierte Gewinne bis zu einer lebenslangen Höchstgrenze von 1 Million Pfund.^[5]

Um sich zu qualifizieren, müssen Sie das Unternehmen vor dem Verkauf mindestens 2 Jahre lang besessen haben.

Umsatzsteuerabmeldung

Wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, müssen Sie sich innerhalb von 30 Tagen nach Einstellung Ihrer Geschäftstätigkeit abmelden. Gegebenenfalls müssen Sie die Umsatzsteuer auf Warenbestände und Vermögenswerte, die sich zum Zeitpunkt der Abmeldung noch in Ihrem Besitz befinden, abführen (sofern deren Gesamtwert 1.000 £ übersteigt).^[1]

Aufbewahrung von Unterlagen nach der Schließung

Auch nach der Schließung Ihres Unternehmens sollten Sie alle Unterlagen mindestens eine Zeit lang aufbewahren. 5 Jahre ab dem 31. Januar, dem Stichtag für die Einreichung. Ihrer letzten Steuererklärung. HMRC kann innerhalb dieses Zeitraums auch Steuererklärungen für abgeschlossene Jahre prüfen.^[2]

Sozialversicherung

Die Beiträge zur National Insurance (Klasse 2 und Klasse 4) enden mit der Beendigung Ihrer Selbstständigkeit. Überprüfen Sie Ihre Aufzeichnungen der Nationalversicherung um sicherzustellen, dass Sie genügend anrechnungsfähige Jahre für die volle staatliche Rente haben.^[1]

Häufig gestellte Fragen

Wie teile ich HMRC mit, dass ich meine Selbstständigkeit beendet habe?

Sie müssen HMRC unverzüglich über Ihre Geschäftsaufgabe informieren. Dies können Sie online über Ihr Government Gateway-Konto oder telefonisch über die Selbstveranlagungs-Hotline unter 0300 200 3310 tun.

Muss ich eine letzte Steuererklärung abgeben, wenn ich mein Unternehmen schließe?

Ja. Ihre letzte Einkommensteuererklärung umfasst den Zeitraum vom 6. April bis zum Tag der Geschäftsaufgabe. Die reguläre Abgabefrist, der 31. Januar nach Ende des Steuerjahres, bleibt bestehen.

Wie lange muss ich meine Geschäftsunterlagen nach der Schließung aufbewahren?

Sie müssen alle Unterlagen mindestens fünf Jahre lang ab dem 31. Januar, dem Stichtag für die Abgabe Ihrer letzten Steuererklärung, aufbewahren. HMRC kann auch innerhalb dieses Zeitraums noch Steuererklärungen für abgeschlossene Steuerjahre prüfen.

Was geschieht mit meinem Betriebsvermögen, wenn ich den Geschäftsbetrieb einstelle?

Bei Vermögenswerten, für die Sie Abschreibungen geltend gemacht haben, wird eine Ausgleichszahlung vorgenommen. Wenn Sie einen Vermögenswert für mehr als seinen Buchwert verkaufen, zahlen Sie eine Ausgleichszahlung. Wenn Sie ihn für weniger verkaufen, erhalten Sie eine Ausgleichszahlung.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Hören Sie auf, selbstständig zu sein. — GOV.UK
Selbstveranlagungssteuererklärungen — GOV.UK
Verkauf Ihres Unternehmens — GOV.UK
Kapitalabzüge beim Verkauf eines Vermögenswerts — GOV.UK
Erleichterungen bei der Veräußerung von Betriebsvermögen — GOV.UK

Geschäftsaufgabe: Abschließende Steuererklärung & Pflichten