Wichtigste Fakten
- Staking-Belohnungen werden im Allgemeinen wie folgt behandelt: sonstige Einkünfte (oder Handelseinkünfte, wenn diese als Gewerbe betrieben werden) und werden mit dem Einkommensteuersatz besteuert.
- DeFi-Kreditvergabe und Liquiditätspool-Belohnungen sind ebenfalls Einkommen bei Erhalt, wobei der Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts die Kostenbasis für die künftige Kapitalertragsteuer bildet.
- Airdrops erhalten als Gegenleistung für eine Dienstleistung sind Einkünfte; unaufgeforderte Airdrops, die keine Handlung erfordern, können nur bei der Veräußerung eine Kapitalertragsteuer auslösen.
- Der Handelszulage von 1.000 £ Kann kleine Beträge aus Staking oder DeFi-Einkommen abdecken, wenn Sie keine anderen Handels-/Sonstige Einkünfte haben.
- Du musst behalten detaillierte Aufzeichnungen Bei jeder Transaktion erwartet HMRC Angaben zu Datum, Tokenmenge, Pfundwert und Wallet-Adresse.
Staking-Belohnungen als Einkommen
Wenn Sie Kryptowährung staken (z. B. ETH sperren, um das Ethereum-Netzwerk zu validieren), werden die erhaltenen Belohnungen von HMRC als … behandelt. zu versteuerndes EinkommenDie Einkommenszahl ist die Marktwert des Pfund Sterling der Token in dem Moment, in dem sie in Ihrer Wallet eingehen.[1]
Die Klassifizierung hängt vom Umfang Ihrer Tätigkeit ab:
- Gelegentliche Einsätze — berichtet als sonstige Einkünfte in Ihrer Selbstveranlagungserklärung
- Staking als Geschäftsmodell (systematisch, groß angelegt, mit Gewinnabsicht) — berichtet als Handelserträge
In beiden Fällen wird auch der Pfund-Betrag bei Erhalt zu Ihrem CGT-BasiskostenWenn der Token später an Wert gewinnt und Sie ihn verkaufen, zahlen Sie die Kapitalertragsteuer nur auf den Anstieg gegenüber dem ursprünglichen Anschaffungspreis – Sie werden nicht zweimal auf denselben Wert besteuert.
Wichtigster Punkt: Staking-Belohnungen werden bei Erhalt besteuert, auch wenn Sie sie nicht verkaufen. Wenn Sie im Laufe des Jahres ETH im Wert von 500 £ durch Staking verdienen, werden diese 500 £ Ihrem Einkommen hinzugerechnet, unabhängig davon, ob Sie sie in Bargeld umwandeln.
DeFi-Kreditvergabe & Yield Farming
DeFi-Protokolle, die Ihnen Zinsen oder Gebühren für das Verleihen von Token oder die Bereitstellung von Liquidität zahlen, schaffen Einkommensereignisse auf die gleiche Weise wie beim Staking. Gängige Beispiele sind:[1]
- Kreditprotokolle (z. B. Aave, Compound) – Zinsen, die in Form von Token gezahlt werden, stellen Einkommen dar.
- Liquiditätspools (z. B. Uniswap, Curve) – an die Limited Partners ausgeschüttete Handelsgebühren stellen Einkommen dar.
- Ertragsaggregatoren (z. B. Yearn) – Prämien stellen ein Einkommen dar, wenn sie Ihrer Position gutgeschrieben werden.
Die steuerliche Behandlung entspricht derjenigen beim Staking: Der Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts ist Einkommen, und dieser Wert bildet die Kostenbasis für jede zukünftige Berechnung der Kapitalertragsteuer.
Komplexität des Liquiditätspools
Die Bereitstellung von Liquidität kann schaffen zwei Steuerereignisse:
- Hinzufügen von Token zum Pool Der Tausch Ihrer Token gegen LP-Token (einen neuen und anderen Vermögenswert) kann für Zwecke der Kapitalertragsteuer eine Veräußerung darstellen.
- Gebühren und Prämien Die während der Zeit im Pool erhaltenen Einkünfte sind Einkommen
Bei einer Entnahme aus dem Pool kann die Entfernung der LP-Token und der Erhalt der zugrunde liegenden Token ein weiteres CGT-Ereignis auslösen. Die genaue Behandlung hängt von der Struktur des Protokolls und davon ab, ob der LP-Token ein eigenständiger Vermögenswert ist.[1]
Tipp: Das Handbuch für Kryptoassets der HMRC erkennt an, dass DeFi-Strukturen vielfältig und im Wandel begriffen sind. Wenn eine Transaktion nicht eindeutig in bestehende Kategorien passt, wird HMRC sie prüfen. wirtschaftliche Substanz Was geschehen ist. Es ist unerlässlich, jede Transaktion sorgfältig zu dokumentieren.
Airdrops: Einkommen oder Kapital?
Die steuerliche Behandlung von Airdrops hängt ab von warum Sie sie erhalten haben:[3]
| Szenario | Steuerliche Behandlung | Wenn besteuert |
|---|---|---|
| Airdrop erhalten für die Nutzung eines Protokolls, das Erledigen von Aufgaben oder den Besitz eines bestimmten Tokens | Einkommensteuer zum Marktwert bei Erhalt | Empfangen |
| Völlig unaufgeforderter Airdrop, für den keine Handlung erforderlich ist | Keine Einkommensgebühr — Die Grundkosten betragen 0 £ | CGT nur bei Veräußerung |
| Airdrop, der im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses oder eines Vertrags erhalten wurde | Erwerbseinkommen (Es können Lohnsteuer- und Sozialversicherungsbeiträge anfallen) | Empfangen |
In der Praxis beinhalten die meisten Airdrops im DeFi-Bereich irgendeine Form von Handlung (Token halten, Plattform nutzen, an Governance-Aktivitäten teilnehmen), daher wird HMRC die Mehrheit wahrscheinlich als solche behandeln. Einkommen.
Pooling-Regeln & Kapitalertragsteuer bei Veräußerung
Sobald Staking- oder DeFi-Belohnungen in Ihrer Wallet eingehen, werden sie für Zwecke der Kapitalertragsteuer mit allen vorhandenen Token desselben Typs zusammengefasst. Das Vereinigte Königreich verwendet Abschnitt 104 PoolingDabei wird eine gewichtete durchschnittliche Kostenbasis über alle Ihre Bestände dieses Tokens berechnet.[2]
Beim späteren Verkauf oder Tausch der Token entspricht der Gewinn (oder Verlust) der Differenz zwischen dem Verkaufserlös und den durchschnittlichen Kosten pro Token. Die Regeln für die Zuordnung der Anteile gelten in dieser Reihenfolge:
- Übernahmen am selben Tag
- Übernahmen innerhalb der folgenden 30 Tage (die „Bed-and-Breakfast“-Regel)
- Der Pool gemäß Abschnitt 104 (gewichteter Durchschnitt)
Aufzeichnungspflichten
HMRC erwartet von Ihnen, dass Sie Aufzeichnungen über jede Krypto-Transaktion mindestens einen Monat lang aufbewahren. 5 Jahre plus 1 Jahr nach Ablauf der Frist für die Abgabe der Selbstveranlagung. Für jede Transaktion sollten Sie Folgendes dokumentieren:[2]
- Datum und Uhrzeit der Transaktion
- Art der Transaktion (Einsatz, Entstake, Verleih, Belohnung einfordern, Tausch, Airdrop)
- Tokenart und -menge
- Pfund Sterling-Wert zum Zeitpunkt der Transaktion
- Wallet-Adressen und Transaktions-Hashes
- Laufende Bilanz von jedem gehaltenen Token
Wichtigster Punkt: DeFi-Transaktionen über mehrere Wallets und Blockchains hinweg können jährlich Hunderte von steuerpflichtigen Ereignissen auslösen. Es empfiehlt sich, eine Krypto-Steuersoftware zu verwenden, die sich mit Ihren Wallets verbindet und Einkünfte und Gewinne automatisch berechnet. Die manuelle Erfassung ist für kleine Portfolios machbar, wird aber bei größeren Portfolios unpraktisch.
Nutzung des Handelsfreibetrags von 1.000 £
Wenn Ihre gesamten Staking- und DeFi-Einnahmen (zusammen mit allen anderen sonstigen Einnahmen oder Handelseinnahmen) 1.000 £ oder wenigerDie Handelsfreigrenze deckt dies automatisch ab. Sie müssen es nicht melden oder sich allein aufgrund dieses Einkommens zur Selbstveranlagung anmelden.[2]
Übersteigt Ihr Einkommen 1.000 £, müssen Sie den vollen Betrag angeben. Sie können entweder den Freibetrag von 1.000 £ pauschal abziehen oder stattdessen Ihre tatsächlichen Ausgaben geltend machen (aber nicht beides). Der volle Betrag wird in Ihrer Einkommensteuererklärung angegeben, die Sie einreichen können mit Software zur Einkommensteuererklärung wie beispielsweise GoFile .
Häufig gestellte Fragen
Sind Einkünfte aus Krypto-Staking in Großbritannien steuerpflichtig?
Ja. HMRC behandelt Staking-Belohnungen als steuerpflichtiges Einkommen. Der Wert der Token in Pfund Sterling zum Zeitpunkt des Erhalts wird Ihrem steuerpflichtigen Einkommen für das Jahr hinzugerechnet. Wenn Sie die Token später verkaufen oder tauschen, fällt auf die Wertsteigerung ab diesem Zeitpunkt Kapitalertragsteuer an.
Wie wird Yield Farming im DeFi-Bereich besteuert?
Erträge aus Yield Farming (wie Zinsen aus Kreditprotokollen oder Gebühren für Liquiditätspools) gelten bei Erhalt als Einkommen. Der Wert zum Zeitpunkt des Erhalts ist Ihr Einkommen und bildet gleichzeitig die Anschaffungskosten für die Kapitalertragsteuer, falls Sie die Token später veräußern.
Sind Krypto-Airdrops steuerpflichtig?
Das hängt von den Umständen ab. Wenn Sie den Airdrop als Gegenleistung für eine Dienstleistung oder eine Handlung (z. B. die Nutzung eines Protokolls) erhalten haben, behandelt HMRC ihn als Einkommen. War der Airdrop hingegen völlig unaufgefordert und ohne jegliche Gegenleistung, handelt es sich möglicherweise nicht um Einkommen, jedoch fällt beim späteren Verkauf der Token Kapitalertragsteuer an.
Kann ich den Handelsfreibetrag von 1.000 £ für Staking-Einnahmen verwenden?
Ja, wenn Ihre gesamten sonstigen Einkünfte oder Handelseinnahmen (einschließlich Staking-Prämien) 1.000 £ oder weniger betragen, deckt die Handelsfreigrenze diese ab und Sie müssen sie nicht angeben. Übersteigen sie 1.000 £, müssen Sie den vollen Betrag angeben und können entweder die Freigrenze von 1.000 £ abziehen oder die tatsächlich entstandenen Kosten geltend machen.
Weiterführende Literatur
- Kryptowährung & Steuern: Was Sie wissen müssen — das Gesamtbild der Besteuerung von Kryptowährungen durch die britische Steuerbehörde HMRC
- CGT auf Krypto — detaillierter Leitfaden zur Berechnung von Kapitalgewinnen aus Kryptoanlagen
- Handels- und Immobilienzulagen — wie die 1.000-Pfund-Zulage funktioniert
- Sonstige Einkünfte — Meldung von Einkünften, die in keine andere Kategorie passen
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