Wie Sie Handelsverluste zur Steuerreduzierung nutzen können
Ein Handelsverlust entsteht, wenn Ihr Die zulässigen Ausgaben übersteigen Ihr Einkommen in einem Steuerjahr. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise 15.000 £ verdient hat, Sie aber 20.000 £ an abzugsfähigen Ausgaben hatten, ergibt sich ein Verlust von 5.000 £.[1]
Seitliche Entlastung (gegenüber anderen Einkünften)
Sie können Ihren Handelsverlust ausgleichen gegen sonstige Einkünfte im selben Steuerjahr. Wenn Sie beispielsweise einen Geschäftsverlust von 5.000 £ und ein Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit von 30.000 £ haben, können Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit auf 25.000 £ reduzieren.[1]
Dies wird als „seitliche Entlastung“ bezeichnet und kann zu einer sofortigen Steuerrückerstattung oder -minderung führen.
Übertragen
Wenn Sie keine Seitwärtsentlastung nutzen (oder noch Verluste übrig haben), können Sie den Verlust vortragen auf unbestimmte Zeit, um zukünftige Gewinne aus dem gleicher Handel.[1]
Rücktrag
Sie können einen Verlust auch auf den Verlustvortrag zurücktragen. vorheriges Steuerjahr und verrechnen Sie dies mit Ihrem Gesamteinkommen für das betreffende Jahr. Dadurch kann eine Steuerrückerstattung erzielt werden.[2]
Frühförderung
Wenn Sie einen Verlust erleiden die ersten vier Jahre Ihres Berufs können Sie es zurückbringen drei Jahre (anstatt nur eines). Dies ist besonders nützlich für neu gegründete Unternehmen mit hohen Anlaufkosten.[1]
Obergrenze für Einkommensteuererleichterungen
Die Ausgleichszahlung für Seitwärts- und Rücktragsverluste ist auf den höheren der folgenden Beträge begrenzt:[2]
- £50,000, oder
- 25 % Ihres Gesamteinkommens
Verluste, die diese Obergrenze überschreiten, können dennoch unbegrenzt mit zukünftigen Handelsgewinnen verrechnet werden.
Cash-Basis-Beschränkung
Wenn Sie die KassenbasisIhre Möglichkeiten sind dann eingeschränkter:[5]
- Verluste können nur übertragen werden können gegenüber künftigen Gewinnen aus demselben Handel
- Keine seitliche Entlastung gegen andere Einkünfte
- Kein Übertrag
Wenn Sie mit einem Verlust rechnen und eine Seitwärtsentlastung in Anspruch nehmen möchten, sollten Sie sich stattdessen für die periodengerechte Gewinnermittlung entscheiden.
Planungstipp: Wenn Sie ein Unternehmen gründen und in den ersten Jahren mit Verlusten rechnen, sollten Sie die Anwendung der periodengerechten Buchführung in Betracht ziehen, um eine Ausgleichszahlung gegen andere Einkünfte wie beispielsweise Arbeitsentgelte geltend machen zu können.
So beantragen Sie Ihre Ansprüche
Verlustausgleich wird über Ihre Einkommensteuererklärung geltend gemacht. Das Formular SA103 (Seiten für Selbstständige) enthält spezielle Felder zur Angabe von Verlusten und zur Auswahl der zu verwendenden Methoden.[3] Du kannst Reichen Sie Ihre Steuererklärung online ein mit HMRC anerkannter Software wie GoFile .
Häufig gestellte Fragen
Kann ich Verluste aus meiner Selbstständigkeit mit meinen anderen Einkünften verrechnen?
Ja, wenn Sie die periodengerechte Gewinnermittlung anwenden. Die Verlustverrechnung ermöglicht es Ihnen, Handelsverluste mit anderen Einkünften (z. B. aus nichtselbstständiger Arbeit) im selben Steuerjahr zu verrechnen, was zu einer sofortigen Steuerrückerstattung führen kann. Dies ist bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung nicht möglich.
Wie lange kann ich einen Geschäftsverlust vortragen?
Verluste aus dem Handel können unbegrenzt vorgetragen und mit zukünftigen Gewinnen aus demselben Handel verrechnet werden. Es gibt keine zeitliche Begrenzung, wie lange vorgetragene Verluste verfügbar bleiben.
Wie hoch ist die Obergrenze für die Verlustverrechnung mit anderen Einkünften?
Die Anrechnung von Verlusten auf den Gewinnvortrag und die Verlustrückführung ist auf maximal 50.000 £ oder 25 % Ihres Gesamteinkommens (je nachdem, welcher Betrag höher ist) begrenzt. Verluste, die diese Grenze überschreiten, können weiterhin unbegrenzt mit zukünftigen Handelsgewinnen verrechnet werden.
Kann ich in den ersten Jahren meiner Handelstätigkeit einen Verlustausgleich geltend machen?
Ja. Wenn Sie in den ersten vier Jahren Ihrer Geschäftstätigkeit einen Verlust erleiden, können Sie diesen drei Jahre statt nur eines zurücktragen. Diese Erleichterung in den ersten Jahren ist besonders für neu gegründete Unternehmen mit hohen Anlaufkosten von Vorteil.
Weiterführende Literatur
- Cash-Basis vs. Periodenrechnung — wie sich Ihre Buchhaltungsmethode auf Verluste auswirkt
- Handelseinkommen für Einzelunternehmer
- Zulässige Ausgaben
- So reichen Sie Ihre Steuererklärung ein
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Quellen
- Verluste — GOV.UK
- Wie Sie Ihren steuerpflichtigen Gewinn berechnen — GOV.UK
- Selbstveranlagungssteuererklärungen — GOV.UK
- Einkommensteuer: Allgemeine Anfragen — GOV.UK
- Cash-Basis — GOV.UK