Steuerliche Unterschiede zwischen Einzelunternehmern und Kapitalgesellschaften
| Besonderheit | Einzelunternehmer | Gesellschaft mit beschränkter Haftung |
|---|---|---|
| Aufstellen | Registrieren Sie sich bei HMRC (kostenlos) | Eintragung beim Companies House (12 £ online) |
| Persönliche Haftung | Unlimited – Sie sind das Unternehmen | Beschränkt auf das Firmenvermögen |
| Steuer auf Gewinne | Einkommensteuer (20–45 %) | Körperschaftsteuer (19–25 %) |
| Sozialversicherung | Klasse 2 + Klasse 4 auf alle Gewinne | Klasse 1 nur auf Gehaltsbasis |
| Gewinnmaximierung | Alle Gewinne gehören Ihnen automatisch. | Über Gehalt und/oder Dividenden |
| Administrator | Nur Selbstbewertung | Jahresabschlüsse, Bestätigungserklärung, Gehaltsabrechnung, SA |
| Datenschutz | Ihre Daten sind privat. | Jahresabschlüsse und Angaben zu den Geschäftsführern sind öffentlich. |
Wie Einzelunternehmer besteuert werden
Als Einzelunternehmer werden Ihre Geschäftsgewinne als persönliches Einkommen besteuert, das Sie Online-Meldung an HMRC:[1]
- Einkommensteuer 20 %, 40 % oder 45 % abhängig von Ihrem Gesamteinkommen
- Klasse 2 NI für 3,45 £/Woche
- Klasse 4 NI 6 % auf Gewinne zwischen 12.570 £ und 50.270 £, danach 2 % auf Gewinne über 12.570 £.
Wie Kapitalgesellschaften besteuert werden
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung zahlt Körperschaftsteuer zu seinen Gewinnen:[4]
- 19% auf Gewinne bis zu 50.000 £ (Kleingewinnsteuersatz)
- 25% bei Gewinnen über 250.000 £ (Hauptsatz)
- Eine geringfügige Steuerermäßigung gilt für Beträge zwischen 50.000 £ und 250.000 £.
Um Geld aus dem Unternehmen zu entnehmen, nimmt man üblicherweise eine Kombination aus Gehalt (das über das PAYE-System versteuert wird) und Dividenden (die mit niedrigeren Dividendensätzen besteuert werden).[5]
Unterschiede bei der nationalen Krankenversicherung
Dies ist oft der wichtigste Faktor:
- Einzelunternehmer: Sozialversicherungsbeiträge der Klassen 2 und 4 auf alle Gewinne
- Geschäftsführer: Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1 fallen nur auf das Gehalt an. Dividenden sind sozialversicherungspflichtig. Die meisten geschäftsführenden Gesellschafter beziehen ein niedriges Gehalt (etwa unterhalb der Sozialversicherungsfreigrenze) und lassen sich den Rest als Dividende ausschütten.
Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers: Vergessen Sie nicht, dass das Unternehmen auch Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (15 %) auf das Gehalt des Geschäftsführers über 5.000 £ zahlt. Diese Beiträge sind zwar von der Körperschaftsteuer absetzbar, stellen aber dennoch einen realen Kostenfaktor dar.
Wann ein Unternehmen Sinn macht
- Ihre Gewinne übersteigen regelmäßig £30,000–£40,000+
- Du willst beschränkte Haftung Schutz
- Du hast mehrere Aktionäre oder Investoren einbeziehen möchten
- Sie wollen Gewinne einbehalten im Wachstumsgeschäft
Wann man als Einzelunternehmer bleiben sollte
- Ihre Gewinne liegen unter £30,000 (Die Verwaltungskosten könnten die Steuerersparnisse übersteigen)
- Sie schätzen Einfachheit und geringer Verwaltungsaufwand
- Sie möchten Ihr Unternehmen behalten Privat
- Sie benötigen keine beschränkte Haftung.
Lassen Sie sich beraten. Die richtige Struktur hängt von Ihren individuellen Gegebenheiten ab. Ein Steuerberater kann Ihnen beide Optionen anhand Ihrer konkreten Zahlen simulieren.
Häufig gestellte Fragen
Ist es steuerlich vorteilhafter, als Einzelunternehmer oder als Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu wirtschaften?
Das hängt von der Höhe Ihres Gewinns ab. Eine Kapitalgesellschaft wird oft steuerlich günstiger, sobald die Gewinne regelmäßig 30.000 bis 40.000 £ übersteigen, da die Körperschaftsteuersätze niedriger sind und die Möglichkeit besteht, Dividenden anstelle von Gehalt zu beziehen.
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer einer Kapitalgesellschaft?
Der Steuersatz für geringe Gewinne beträgt 19 % auf Gewinne bis zu 50.000 £ und der Hauptsteuersatz beträgt 25 % auf Gewinne über 250.000 £, wobei für Gewinne dazwischen eine geringfügige Steuerermäßigung gilt.
Müssen Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften Sozialversicherungsbeiträge auf Dividenden zahlen?
Nein. Sozialversicherungsbeiträge fallen nur auf das Gehalt, nicht auf Dividenden an. Die meisten Geschäftsführer und Aktionäre beziehen ein niedriges Gehalt nahe der Beitragsbemessungsgrenze und schütten den verbleibenden Gewinn als Dividende aus.
Was sind die Nachteile einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung?
Für Kapitalgesellschaften ist der Verwaltungsaufwand höher, unter anderem durch Jahresabschlüsse, eine Bestätigungserklärung, die Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie die Körperschaftsteuererklärung. Ihre Jahresabschlüsse und die Daten Ihrer Geschäftsführer sind zudem öffentlich beim Handelsregister einsehbar.
Weiterführende Literatur
- Wie man sich als Selbstständiger anmeldet
- Dividendenerträge und die Dividendenfreigrenze
- Nationale Versicherung für Selbstständige
- IR35- und Off-Payroll-Arbeitsregeln
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Quellen
- als Einzelunternehmer gegründet — GOV.UK
- Gründen Sie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung — GOV.UK
- Führung einer GmbH — GOV.UK
- Körperschaftsteuer — GOV.UK
- Steuer auf Dividenden — GOV.UK